НДС на комиссионную сделку: правильно ли списать ее доходы и начислить налог на прибыль?

Неправильно. НДС должен был быть начислен при передаче товара на комиссию (консигнацию) в 2014 году. После возврата товара в 2015 году, ООО «Моссклад» имело право принять НДС к вычету. Однако, в случае, если в 2016 году налоговая проверка доначислила НДС по сделке в 2014 году, эти суммы должны быть включены в расчет налога на прибыль, а не в доходы. Таким образом, списание 10 млн рублей в доходы и начисление 2 млн рублей налога на прибыль является неверным подходом.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: договор о передаче товара на комиссию (консигнацию), акты приема-передачи товара, документы налоговых органов, проводки бухгалтерского учета и налогового учета за соответствующие годы.

Законодательство Российской Федерации для решения данного вопроса включает статьи 146, 149, 153, 170, 271, 285, 292 и 296 Налогового кодекса Российской Федерации.