Налогообложение доходов за пределами РФ для резидентов: ИП и ФЛ на спецрежиме или получающие дивиденды с 5% налогом. Вопросы и уточнение.

1А. ИП на спецрежиме 5% налога на оборот, являющийся налоговым резидентом РФ, должен уплатить налог на прибыль в РФ по ставке 20%. Налог уплачивается с суммы, полученной после уплаты налога в Армении. 1Б. ФЛ, будучи налоговым резидентом РФ, должен уплатить налог на прибыль в РФ по ставке 13% (если сумма полученных им доходов за год превышает 5 млн рублей, то ставка налога составляет 15%). Налог уплачивается с суммы, полученной после уплаты налога в Армении. 2А. ИП, будучи налоговым резидентом РФ, должен уплатить налог на прибыль в РФ по ставке 20%. Налог уплачивается с суммы, полученной после уплаты налога в Армении. 2Б. ФЛ, будучи налоговым резидентом РФ, должен уплатить налог на доходы, полученные от источников за пределами РФ, по ставке 13% (если сумма полученных им доходов за год превышает 5 млн рублей, то ставка налога составляет 15%). Налог уплачивается с суммы, полученной после уплаты налога в Армении.

Для решения данного вопроса, необходимы следующие документы: 1. Соглашение о двойном налогообложении между РФ и Арменией. 2. Договор между ФЛ (акционером) и ООО о выплате дивидендов. 3. Документы подтверждающие доходы ИП на спецрежиме 5% налога на оборот и ФЛ от получения дивидендов. 4. Документы, подтверждающие статус ИП на усн 6% и закрытие ИП на усн 6% (если речь идет о втором варианте).

Ответы на вопросы: 1А. ИП в РА, ИП в РФ: налог на прибыль в РФ должен уплачиваться с дохода, полученного от деятельности ИП на спецрежиме 5% налога на оборот, если этот доход связан с источником на территории РФ. Сумма налога составляет 15,5% от прибыли. 1Б. ИП в РА, ФЛ в РФ: налог на доходы ФЛ, полученные от деятельности ИП, уплачивается на общих основаниях и составляет 13% от дохода в 2021 году. 2А. Дивиденды, ИП: ИП должен уплатить налог на прибыль с дохода, полученного от дивидендов, если данный доход связан со стабильным источником на территории РФ. Сумма налога составляет 15,5% от прибыли. 2Б. Дивиденды, ФЛ: ФЛ должен уплатить налог на доходы физических лиц, полученные от выплаты дивидендов, в размере 13% от дохода в 2021 году.

Налог должен платиться с дохода после уплаты налога в Армении, если в соответствии с Соглашением о двойном налогообложении в РФ не предусмотрена налоговая льгота или существенно сниженная ставка налога.

Налоговый кодекс Российской Федерации: 1A: Статья 346.26 - налог на прибыль в размере 5% (если налоговый агент на УСН); 1Б: Статья 224.3 - налог на доходы физических лиц в соответствии с тарифами (если иностранец является налоговым резидентом РФ); 2А: Статья 224.1 - налог на доходы физических лиц в соответствии с тарифами (если иностранный получатель дивидендов является налоговым резидентом РФ); 2Б: Статья 224.3 - налог на доходы физических лиц в соответствии с тарифами (если иностранный получатель дивидендов не является налоговым резидентом РФ). Налог платится со суммы до налогообложения в стране получения дохода.