Налоги на майнинг криптовалют: исправляем юридическую сторону

В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации доходы, полученные физическими лицами от продажи криптовалюты облагаются налогом на доходы физических лиц в размере 13%. Кроме того, при проведении майнинга криптовалюты, налоговая база может формироваться из набранных физическим лицом доходов по трудовому договору, договору подряда или иных договоров. В связи с этим, необходимо учитывать все полученные доходы и в случае превышения определенного порога суммы доходов за налоговый период (обычно за год) — представлять декларацию о доходах и уплачивать налог в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации.

Для решения поставленного вопроса может потребоваться предоставление следующих документов:

1. Декларация по налогу на доходы физических лиц за отчетный период, в которой майнер должен указать доходы от майнинга криптовалюты.

2. Договор аренды технических мощностей, заключенный между майнером и лицом, которое арендует эти мощности.

3. Подтверждающие документы о полученных доходах от майнинга криптовалюты, такие как выписки из электронных кошельков, отчеты с бирж и обменников и прочее.

Отвечая на вопрос о налогообложении майнинга криптовалюты в Российской Федерации, следует отметить, что согласно позиции Федеральной налоговой службы РФ (Письмо от 03.04.2018 № БС-4-21/6757@), доходы от майнинга криптовалюты признаются доходами от деятельности по оказанию услуг. Соответственно, доходы майнера облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%.

Для определения налоговой базы необходимо из дохода, полученного от майнинга криптовалюты, вычесть расходы, которые майнер понес в связи с этой деятельностью (например, затраты на электроэнергию и обслуживание вычислительной техники).

Также следует отметить, что налоговая ответственность возникает в случае неуплаты или ненадлежащего уплаты налога на доходы физических лиц, включая налог на доходы, полученные от майнинга криптовалюты.

Статья 3. Налоговый кодекс Российской Федерации: В Российской Федерации устанавливаются налоги на прибыль организаций и физических лиц, налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических и юридических лиц, единый социальный налог, налог на игорный бизнес и прочие налоги и сборы, предусмотренные настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Статья 398.2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) по ставке 13 процентов от доходов, указанных в соответствующих статьях настоящей главы. доходами являются полученные доходы физическим лицом от любых источников.

Таким образом, физическое лицо, занимающееся майнингом криптовалюты, должно уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 процентов от полученных доходов от добычи криптовалюты.