Налог на прибыль: нужно ли платить, если доходы меньше расходов при использовании УСН?

Согласно законодательству Российской Федерации, прибыль, полученная за отчетный период, должна быть облагаема налогом на прибыль организаций. Независимо от того, имела ли организация прибыль или убыток за данный период, она обязана подавать налоговую декларацию и уплачивать налог на прибыль. В случае, если доходы организации не покрывают ее расходы, то налог на прибыль считается как ноль. Однако, при УСН доходы организации могут не превышать расходы, и в таком случае обязанность уплаты налога на прибыль не возникает.

Для решения данного вопроса необходимо изучить следующие документы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (ст. 346.12) - в данной статье прописаны основные правила уплаты налога на прибыль.

2. Указ Президента Российской Федерации от 13 мая 2020 года №284 "О социально-экономических мерах в условиях распространения новой коронавирусной инфекции" - данный документ содержит информацию о решении правительства России о временном освобождении от уплаты налогов, включая плату налога на прибыль, на предприятиях, оказавшихся в тяжелой экономической ситуации из-за COVID-19.

3. Бухгалтерская отчетность - финансовые отчеты предприятия за отчетный период, включающие отчет о прибылях и убытках, баланс, отчет о движении денежных средств, а также другие документы, по которым расчет платы налога на прибыль осуществляется.

По данным документам и финансовой отчетности будет возможно сделать вывод о необходимости выплаты налога на прибыль за отчетный период. Если расходы превысили доходы и предприятие работает по УСН, то налог на прибыль не будет начисляться. Однако, если на предприятии есть другие доходы, которые облагаются налогом, то уплата налога на прибыль обязательна.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 346.11 Налогового кодекса РФ "Упрощенная система налогообложения"
• Статья 251 Налогового кодекса РФ "Налог на прибыль организаций" (для организаций, не применяющих УСН)