Контракты с муниципальными заказчиками: как избежать потери дохода при работе на УСН и упрощенной системе налогообложения

Формулировка из контракта, которая запрещает Подрядчику, работающему на УСН и победившему на аукционе без снижения (нмц) по 44-ФЗ, получать оплату в полном объеме, так как не может составить акт выполненных работ кс-2 на предложенную цену контракта, не является законным требованием в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Законодательство не предусматривает запрет на составление акта выполненных работ кс-2 при упрощенной системе налогообложения и победе на аукционе без снижения (нмц) по 44-ФЗ. Поэтому, данное ограничение является незаконным. Однако, если контракт был заключен сотрудничающими сторонами на основе свободного договора, то данное требование может быть законным.

Формулировка из контракта, которую вы указали, может приводить к нарушению прав поставщика, работающего на УСН, поскольку в этом случае он не сможет получить оплату в полном объеме, что может противоречить принципу равенства участников государственной закупки и законодательству РФ о государственных контрактах. Для решения вопроса необходимо обратиться к документации о закупке и правилам ее проведения, а также к законодательству о государственных контрактах и УСН. Также может потребоваться консультация специалистов по налоговому законодательству.

Закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (№ 44-ФЗ) не содержит прямых указаний на данную ситуацию, поэтому необходимо обратиться к другим законам и нормативным правовым актам.

Статьи, которые могут применяться в данном случае:

• Пункт 1 статьи 307 Гражданского кодекса Российской Федерации обязует стороны договора договориться о порядке и сроках выполнения работ и о составлении акта приемки-передачи выполненных работ.
• Пункт 1 статьи 475 Гражданского кодекса Российской Федерации определяет, что договор должен содержать все существенные условия, иначе он может быть признан недействительным.
• По статье 9 Федерального закона "Об упрощенной системе налогообложения" субъекты упрощенной системы налогообложения составляют упрощенную смету без НДС.
• Пункт 3 статьи 10 Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" устанавливает требования к составлению сметы в контракте.

Таким образом, недопустимо условие, в котором заказчик исключает возможность составления акта выполненных работ по причине работы по упрощенной системе налогообложения. Кроме того, условие о применении понижающего коэффициента также может быть незаконным, в таком случае поставщик имеет право на получение полной суммы, указанной в контракте.