Как связь с аффилированностью может повлиять на налоговую выгоду и возникновение вопросов?

Возможны вопросы у налоговой службы по поводу аффилированности или налоговой выгоды при наличии определенных обстоятельств, таких как наличие связи между лицами (физическими или юридическими), осуществление сделок между такими лицами на условиях, отличных от рыночных, наличие целью получения налоговой выгоды и т.д. В подобных ситуациях может потребоваться проведение налоговой проверки с целью выяснения соответствия действий налогоплательщика требованиям налогового законодательства.

Для решения вопроса о возможных вопросах со стороны налоговых органов по поводу аффилированности или налоговой выгоды необходимы следующие документы:

1. Устав или учредительный договор юридического лица, в котором должны быть четко определены его цели и задачи, сфера деятельности, правомочия руководителей и участников.

2. Учетная политика, в которой необходимо описать правила и методики бухгалтерского учета и отчетности юридического лица.

3. Договоры и иные документы, которые могут свидетельствовать о факте наличия аффилированных лиц или связи между ними (например, договоры на поставку товаров или услуг, акты о приемке работ, протоколы заседаний советов директоров и т.д.).

4. Документы об оборотах и доходах юридического лица за последние годы.

5. Документы, свидетельствующие о государственной регистрации юридического лица и его участников.

6. Удостоверение налогоплательщика (ИНН).

7. Иные документы, которые могут быть необходимы в конкретном случае.

По поводу возможных вопросов со стороны налоговых органов по поводу аффилированных лиц и налоговой выгоды, следует отметить, что налоговые органы имеют право проводить проверки в деятельности налогоплательщиков и направлять запросы на предоставление документов и информации. В случае выявления нарушений налогового законодательства, юридическое лицо может быть подвергнуто налоговым санкциям, в том числе штрафам и уплате дополнительных налогов. Конкретные вопросы и риск возникновения претензий со стороны налоговых органов зависят от конкретной деятельности юридического лица и ее связей с другими лицами.

Статья 20 Налогового кодекса Российской Федерации "Аффилированные лица" и статья 54 Налогового кодекса Российской Федерации "Критерии и порядок признания сделок контролируемыми сделками и порядок их учета при определении налоговой базы прибыли организации".