Как сохранить 18% НДС и списать расходы для ИП и компаний на УСН и НДС

В соответствии с законодательством Российской Федерации, аванс, полученный в 2016 году, определяется как доход и должен быть учтен при расчете налогового периода 2016 года. Поэтому, если заказчик заплатит Вам аванс до конца 2016 года, то Вам придется уплатить НДС в 18% от суммы аванса в налоговую инспекцию. В свою очередь, заказчик может включить размер аванса в расходы 2017 года и уменьшить налог на прибыль за 2017 год на размер соответствующих расходов. Однако, налог на добавленную стоимость будет уплачен полностью.

Для решения этого вопроса могут понадобиться следующие документы: - Договор купли-продажи между компанией (ООО) и вашим ИП на УСН; - Документ, подтверждающий получение аванса до конца 2016 года; - Налоговые документы (в том числе налоговая декларация) вашего ИП и компании (ООО); - Документация, подтверждающая списание расходов на вашу ИП компанией (ООО) в новом году.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, при условии перечисления аванса до конца 2016 года компанией (ООО) на сумму покупки товара у вашего ИП, компания может списать расходы на эту сумму в налоговом периоде 2016 года и не начислять НДС на эту сумму в 2017 году. Однако ваш ИП, работающий на УСН, должен будет уплатить НДС с продажи товара, поскольку он не может иметь взаимную расчетную операцию без налогового учета с компанией (ООО) по НДС.

Статьи, применимые к данному вопросу, следующие:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 165, 166, 170, 173, 176, 178, 179, 180, 181, 182, 183, 186, 187, 190, 191, 192, 193);
• Федеральный закон "О бухгалтерском учете" (статьи 26, 28, 31).

НДС в размере 18% должен быть уплачен при получении аванса, а не при получении оплаты за товар. Если покупатель списывает аванс на расходы в 2017 году, то это не дает ему право сэкономить на уплате НДС. Однако, ИП может уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на размер полученного аванса.