Переход на упрощенную и патентную системы налогообложения: обязательные налоговые декларации для физических лиц

В Российской Федерации ИП, осуществляющие деятельность на упрощенной системе налогообложения, обязаны ежеквартально представлять в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль (доход) налогового периода в течение 30 календарных дней после истечения такого налогового периода. В случае перехода с упрощенной системы налогообложения на патентную систему налогообложения необходимо представить декларацию по налогу на доходы физических лиц до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором происходил переход. Таким образом, в представленном случае необходимо будет сдавать две налоговые декларации: ежеквартальную по налогу на прибыль налогового периода до 30 ноября и единовременную по налогу на доходы физических лиц за весь налоговый период (с 21 сентября по 31 декабря). Информация по заполнению декларации о доходах физического лица размещена на официальном сайте ФНС России в разделе "Документы и формы".

Для решения данного вопроса может потребоваться следующая документация:

1. Свидетельство о государственной регистрации ИП и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
2. Копия договора на приобретение патента и свидетельство о государственной регистрации патента.
3. Документация, подтверждающая доходы (например, квитанции об оплате услуг или товаров, счета-фактуры, договоры и прочее).

В данном случае необходимо сдавать две декларации: одну по упрощенной системе налогообложения за период с 21 сентября по 30 ноября, а вторую по уплате единого налога на вмененный доход, связанный с использованием патента, за период с 1 декабря по 31 декабря текущего года.

Заполнение декларации о доходах физического лица вызывает сложности у многочисленных налогоплательщиков, поэтому вам рекомендуется обратиться либо к профессиональному налоговому консультанту или к специалисту в налоговой инспекции с просьбой предоставить разъяснения по заполнению декларации. Также возможно изучение соответствующей литературы, особенно учебников и специальных статей в интернете.

Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, "Основания и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения", статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, "О порядке применения патентной системы налогообложения", статья 80.1 Федерального закона от 24 июля 2002 года № 95-ФЗ "О дополнительных гарантиях социальной защиты граждан, работающих в сфере малого предпринимательства", статья 235 Налогового кодекса Российской Федерации, "Порядок представления налоговой декларации". Подробнее о заполнении декларации о доходах физических лиц можно прочитать в Приказе ФНС России от 15 марта 2018 года № ММВ-7-3/171@, "Об утверждении форм и порядка заполнения декларации о доходах физических лиц и порядка ее представления". В данном случае необходимо заполнить две налоговые декларации – налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения за период с 21 сентября по 30 ноября и патентную налоговую декларацию за период с 1 декабря по конец календарного года.

Для решения данного вопроса, Вам потребуются следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
2. Документы, подтверждающие оплату налогов (налоговый платежный документ);
3. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

С учетом того, что у Вас с 1 декабря применяется система налогообложения патентом, Вам необходимо будет подать налоговую декларацию за IV квартал 2021 года (в форме 4-НДФЛ). Эту декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля 2022 года.

Заполнение налоговой декларации о доходах физического лица зависит от системы налогообложения, которая применяется в Вашей ситуации. Для каждой системы налогообложения существует определенная форма налоговой декларации, инструкции по ее заполнению можно найти на сайте Федеральной налоговой службы РФ.

С учетом Вашей ситуации, Вам необходимо будет заполнить только одну налоговую декларацию за IV квартал 2021 года.