Как правильно указать НДС в накладной и счете-фактуре: рекомендации для ООО торговых компаний

Здравствуйте! Ответ на Ваш вопрос зависит от того, каким способом Вы рассчитываете НДС. Если НДС является отдельной строкой в накладной и счете-фактуре, то следует указывать "НДС сверху". Если НДС включен в стоимость товара, то следует указывать "НДС включен (в том числе)". Кроме того, в накладной и счете-фактуре должны быть указаны все требуемые законодательством РФ реквизиты.

Для решения указанного вопроса необходимы следующие документы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, где содержатся требования по оформлению накладной и счета-фактуры.

2. Устав и регламент организации ООО, где могут содержаться требования к оформлению документов.

3. Договор купли-продажи, на основании которого оформляется накладная и счет-фактура.

Отвечая на вопрос, следует руководствоваться требованиями Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии с Кодексом, в накладной торговой операции указывается сумма НДС исключительно как "включая НДС". В счет-фактуре также указывается сумма НДС как включенная в стоимость товара.

Таким образом, при оформлении накладной и счета-фактуры ООО, в следующих графах необходимо указать:

• накладная (торг-12): колонку "в т.ч. НДС" заполнять не следует, т.к. НДС указывается только как включенный в стоимость товара;
• счет-фактура: сумма НДС указывается как "включая НДС" рядом с общей суммой без НДС.

Для решения данного вопроса необходимо обратиться к Налоговому кодексу Российской Федерации. Конкретные статьи, которые могут быть применимы в данной ситуации, зависят от того, какая ситуация у ООО с налогом на добавленную стоимость (НДС) на товары, которые они продажи, а именно:

• Если ООО является плательщиком НДС и в цене товара НДС уже включен, то стандартно пишется "в том числе НДС" или "НДС включен" в накладной ТОРГ-12 и соответствующей счет-фактуре (статьи 146-147 НК РФ);
• Если ООО не является плательщиком НДС, то НДС не указывается в накладной ТОРГ-12 и соответствующей счет-фактуре (статья 146 НК РФ);
• Если ООО облагается по упрощенной системе налогообложения, то в накладной ТОРГ-12 указывается общая сумма платежа (без разбивки на стоимость товара и НДС) и соответствующая счет-фактура соответственно не выписывается (статьи 346-354 НК РФ).