Как правильно учитывать затраты на квартиры в аренду при ОС: расходы на ремонт, страховку и другие

1. Да, при постановке на ОС, можно увеличить стоимость квартир на расходы по ремонту, обстановке, страховке и пр., если такие расходы были понесены для достижения цели получения дохода – сдачи квартир в аренду.
2. Для расчета амортизации необходимо принимать 30 лет.
3. Кроме расходов на ремонт, обстановку и страховку, к затратам, которые можно включить при расчете налога в рамках УСН, относятся расходы на заработную плату, стоимость косметического ремонта после каждого арендатора, затраты на рекламу и продвижение апартаментов в сети, а также налоги, уплачиваемые при заключении договоров.

Для решения данного вопроса необходимо собрать следующие документы:

1) Договоры купли-продажи квартир; 2) Договоры об оказании услуг по ремонту, обстановке и страхованию; 3) Договоры аренды квартир; 4) Документы, подтверждающие проведение ремонтных работ и улучшения обстановки в квартирах; 5) Документы, подтверждающие стоимость страхования.

Относительно возможности увеличения стоимости квартир на расходы, связанные с их ремонтом, обстановкой, страхованием и т.д. можно отметить, что такая возможность предусмотрена законодательством. В соответствии со статьей 258 Налогового кодекса РФ, при расчете налогооблагаемой базы по объектам основных средств налогоплательщик имеет право учитывать затраты на их приобретение, изготовление, модернизацию, ремонт, переработку, доставку, монтаж, демонтаж, страхование, экспертизу безопасности, охрану, обслуживание, учет и утилизацию.

Относительно расчета амортизации, следует отметить, что это зависит от специфики объекта основных средств и его срока службы, установленного в соответствии с Приказом Минфина России от 16.02.2016 N 20н "Об утверждении Правил определения срока полезного использования объектов основных средств и нематериальных активов". Например, для квартир срок полезного использования установлен в размере 50 лет. Однако, налогоплательщик вправе самостоятельно определить срок полезного использования объекта основных средств, если это обосновано техническими и экономическими условиями эксплуатации.

Кроме того, для расчета налога на прибыль предпринимателю следует учитывать суммы расходов, связанных с выполнением производственных, коммерческих и иных целей, если такие расходы необходимы для получения и (или) сохранения дохода. Такие расходы могут включать в себя, например, зарплаты и отчисления налогов с зарплат, аренду помещений и оборудования, расходы на связь и транспорт и т.д.

Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации "Свод товаров (работ, услуг) для налогообложения".

Статья 258 Налогового кодекса Российской Федерации "Уменьшение налоговой базы при расчете амортизации".

Статья 264 Налогового кодекса Российской Федерации "Расходы, связанные с приобретением (изготовлением) и реализацией основных средств и нематериальных активов".