Как определить налоговую обязанность гражданки России, проживающей и работающей во Франции

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, гражданка России, находящаяся на ПМЖ во Франции, обязана платить налоги в России только в случае, если она получает доходы, связанные с источниками в России. Если все доходы гражданки связаны с Францией, то она не обязана платить налоги в России.

Если же гражданка получает доходы, связанные с Россией, то она должна платить налоги в России согласно действующему налоговому законодательству за каждый год, начиная с того, в который начала получать доходы.

Статус гражданки России, уехавшей на ПМЖ во Францию, может быть разным в зависимости от ее деятельности и регистрации в России или Франции. Если она является физическим лицом, не зарегистрированным в России как самозанятый или налоговый резидент, то она не обязана регистрироваться в России и подавать налоговые декларации. Если же она зарегистрирована в Франции как ИП, то она должна уплатить налоги и в России как ИП, если получает доходы, связанные с Россией.

Если гражданка РФ, находящаяся на ПМЖ во Франции, является нерезидентом РФ, то она не обязана оповещать налоговую РФ о наличии счета в иностранном банке, если на счете нет средств, полученных от источников в РФ. Однако, если доходы, полученные на счете в иностранном банке, связаны с Россией, то она обязана подавать декларацию в России и уведомлять налоговую РФ о наличии счета в иностранном банке.

Для решения вопроса о наличии обязанности платить налоги в России и за какой период следует обратиться к документам, подтверждающим наличие доходов гражданки РФ, а именно: копии декларации о доходах во Франции, банковским выпискам об осуществлении переводов от физических лиц РФ на российский счет гражданки РФ и иным документам, свидетельствующим о получении доходов.

Если гражданка РФ платит налоги во Франции, то она вправе на основании так называемой договоренности о избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Францией уменьшить свой налоговый платеж в России, или вообще освободиться от обязанности уплачивать налоги в России.

Если гражданка РФ имеет физическое присутствие в России (например, работает удаленно из России), то она должна будет зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в России, и оформить соответствующие заявления в налоговые органы. При этом она может выступать как физическое лицо или зарегистрироваться как ИП в случае, если она зарегистрирует свою индивидуальную предпринимательскую деятельность.

Если гражданка РФ является нерезидентом РФ и не имеет физического присутствия в России, но имеет счет в иностранном банке, то в соответствии с законодательством РФ, она обязана сообщить о наличии такого счета в налоговый орган, используя установленные для этого процедуры.

1. Статья 208 Налогового кодекса РФ - Общие правила налогообложения доходов физических лиц.
2. Статья 872 Налогового кодекса РФ - Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами в налоговом периоде, если они не являются налоговыми резидентами Российской Федерации.
3. Статья 346.12 Налогового кодекса РФ - Налогообложение доходов от иных источников.
4. Статья 346.16 Налогового кодекса РФ - Налогообложение доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами России, от предпринимательской деятельности на территории России.
5. Статья 210 Налогового кодекса РФ - Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
6. Статья 84 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" - Об уведомлении налоговых органов о наличии иностранных счетов резидентами РФ.

Ответ на первый вопрос: гражданка России должна платить налоги в России, если ее доходы квалифицируются как налогооблагаемые в РФ. В данном случае, налогооблагаемым является доход, полученный от физических лиц РФ. Ответ на второй вопрос: налоги должны быть уплачены за каждый налоговый период, с начала ее работы как ИП во Франции и начиная с 2016 года, когда она уехала на ПМЖ во Францию. Ответ на третий вопрос: в статусе налогового резидента РФ и как ИП во Франции. Ответ на четвертый вопрос: если гражданка России является не налоговым резидентом РФ, то ей нужно оповестить налоговую РФ о наличии счета в иностранном банке.