Как оплатить налог за 300 тыс. рублей сверх лимита для физического лица без договора и возможности отмены перевода?

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, самозанятый является индивидуальным предпринимателем и должен выполнять обязанности по уплате налогов и сборов. Если доход самозанятого (индивидуального предпринимателя) превышает лимит в 2,4 млн. рублей в год, то он обязан зарегистрироваться в качестве плательщика налога на прибыль и уплачивать этот налог в соответствии с действующим законодательством.

С учетом указанных обстоятельств, для определения порядка уплаты налога на дополнительный доход в 300 тыс. рублей необходимо уточнить следующее:

• является ли самозанятый зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя;
• какой вид деятельности он осуществляет и как установлены налоговые ставки и льготы для этого вида деятельности.

Если самозанятый уже зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, то он должен учитывать все свои доходы в своей бухгалтерской отчетности и уплачивать налоги в соответствии с действующим законодательством.

При отсутствии договора между самозанятым и его клиентом на сумму 400 тыс. рублей, которые превысят лимит в 2,4 млн. рублей в год, рекомендуется заключить договор на оказание услуг (или иной договор, если он имеет место быть) и включить этот доход в свою бухгалтерскую отчетность.

Справку НДФЛ можно подать, если определенный работодатель (или физическое лицо) удержал из доходов самозанятого налог на доходы физических лиц. Однако, если оформление налога на прибыль самозанятого будет выполнено в соответствии с действующим законодательством, то такая справка может оказаться излишней.

Надеюсь, эта информация поможет вам понять порядок уплаты налога на дополнительный доход в 300 тыс. рублей, который превысит лимит в 2,4 млн. рублей в год. Однако, рекомендую обратиться к квалифицированному юристу для получения консультации в вашем конкретном случае.

Для решения данного вопроса, Вам следует обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве самозанятого. В данном случае существует превышение лимита установленного на сумму доходов, налогооблагаемых в результате осуществления деятельности самозанятого. Согласно статье 346.98 Налогового кодекса РФ, самозанятый должен уведомить налоговый орган о факте превышения лимита доходов в течение 5 рабочих дней с момента получения дохода, превышающего лимит.

Для оплаты налога на доход, превышающий лимит, Вам необходимо будет заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц за соответствующий период (2021 год), в которой должна быть указана сумма доходов от самозанятой деятельности, а также доход в размере 400 тыс. рублей, полученный от физического лица. В качестве источника дохода следует указать “выплата физическим лицом”.

Налог на доходы, полученные от самозанятой деятельности, начисляется по ставке 4% и уплачивается самозанятым ежеквартально. Дополнительный налог на доход в размере 13% начисляется на сумму дохода, который превышает лимит и уплачивается в бюджет.

Справка НДФЛ в данной ситуации неприменима, так как Вы являетесь самозанятым и получаете доход не от работодателя. Оформление юридического лица или регистрация в качестве индивидуального предпринимателя для оплаты налога на доход не является обязательным, но может быть вариантом для Вас, если Вы планируете продолжать заниматься данным видом деятельности и получать доходы свыше установленного лимита.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 2.3, 83.1, 217; - Федеральный закон "О самозанятых в Российской Федерации", статьи 3, 4, 8.