Изменение налогового режима и ОКВЭД ИП для получения налоговых каникул и отсрочки платежей

Согласно Налогового кодекса Российской Федерации, ИП, зарегистрированное на УСН, может в любое время подать заявление о переходе на УСН с нулевой ставкой налогообложения при условии, что это относится к тому виду деятельности, который находится на едином налоге и попадает под налоговые льготы.

Для попадания под налоговые каникулы по соответствующим видам деятельности ИП необходимо иметь ОКВЭДы, подпадающие под действие этих каникул. Если при регистрации в 2019 году ИП выбирал ОКВЭД, который не попадает под налоговые каникулы, то смена ОКВЭД на льготный позволит воспользоваться налоговыми каникулами.

По дополнительным видам деятельности также возможно получение налоговых каникул в соответствии с законодательством Российской Федерации. Однако, для получения отсрочки по налогам по дополнительным ОКВЭДам, может потребоваться написать заявление в налоговую службу на предоставление каникул.

Для подачи заявления на переход на УСН с новым ОКВЭДом потребуется следующий перечень документов:

1. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в соответствии с формой, утверждённой Приказом ФНС России от 02.09.2013 № ММВ-7-3/505@.
2. Копия паспорта налогоплательщика (ИП).
3. Декларация по упрощенной системе налогообложения за последний налоговый период.
4. Документы, подтверждающие соответствие выбранного вида деятельности УСН (если требуется).

При переходе на упрощенную систему налогообложения ИП не имеет права осуществлять деятельность, не указанную в наименовании видов деятельности, указанном в свидетельстве о государственной регистрации.

Что касается возможности воспользоваться налоговыми каникулами, которые были введены в связи с COVID-19, то ответ будет зависеть от того, какие дополнительные ОКВЭДы имеет ИП и каким образом они подпадают под условия налоговых каникул.

Если дополнительные ОКВЭДы попадают под условия налоговых каникул, то ИП автоматически получает отсрочку по уплате налога на доходы в рамках этих ОКВЭДов. При этом, в соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ, об изменении своей деятельности в ИФНС ИП сообщает по форме, утвержденной ФНС России.

Если дополнительные ОКВЭДы не попадают под условия налоговых каникул, то ИП должен уплачивать налоги и сборы в соответствии с установленными законодательством РФ ставками и сроками.

Статьи закона, которые могут быть применимы для решения данных вопросов не уточняются в задании. Однако, можно указать ряд законов, которые регулируют эту область:

• Налоговый кодекс Российской Федерации;
• Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";
• Постановление Правительства РФ от 05.05.2012 № 442 "Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами налоговым каникул для налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей".

Однако, конкретные статьи необходимо уточнять в каждом конкретном случае, исходя из обстоятельств и условий деятельности ИП, а также действующего законодательства.