ИП на УСН: возможность налоговых вычетов и вычета взносов

Добрый день!

Согласно ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый вычет на страховые взносы в возможен при уплате налога на прибыль организаций или налога на доходы физических лиц. В данном случае, как ИП на УСН по доходам, вы можете воспользоваться налоговым вычетом на страховые взносы в размере уплаченных взносов, при условии, что это предусмотрено действующим законодательством.

Относительно вопросов:

• Вы можете вычесть страховые взносы, уплаченные в любой из указанных вами периодов - за 2015 год (уплаченные в 2016 году), за 2016 год (уплаченные в 2017 году) или за 2017 год (уплаченные в 2018 году).
• Вы можете вычесть страховые взносы в размере, соответствующем фактически произведенным платежам. Однако, если речь идет о страховых взносах за 2016 год, которые вы еще не заплатили, то учтите, что согласно ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, учет для налоговых целей страховых взносов по ОСМС, произведенных источниками выплат до 1 января 2017 года, осуществляется в порядке, установленном на момент их уплаты. То есть, вычесть страховые взносы за 2016 год вы сможете лишь после их фактической уплаты в соответствующем периоде.
• Согласно ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый вычет на страховые взносы предоставляется налогоплательщикам, уплачивающим страховые взносы в пределах 10% дохода, но не более установленной законодательством суммы. При достижении дохода свыше 300 000 рублей в год, ИП должен будет оплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. Таким образом, вы сможете вычесть из налога на прибыль или налога на доходы физических лиц страховые взносы в размере, предусмотренном действующим законодательством, с учетом фактически произведенных платежей.
• В соответствии с пунктом 3 статьи 87 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, должны вносить авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц в случаях, если размер дохода за налоговый период (год) превышает 1 миллион рублей и (или) ежемесячный доход превышает 83 333 рубля. При достижении порога доходности, указанного в законе, необходимо уплачивать авансовые платежи ежеквартально. Неуплата авансовых платежей может повлечь за собой наложение штрафных санкций, предусмотренных законодательством.

Для решения указанного вопроса вам необходимо иметь следующие документы:

1. Реестр уплаченных страховых взносов за соответствующий период (2015 или 2016 год).
2. Реестр уплаченных налоговых платежей по УСН за соответствующий период (2016 или 2017 год).
3. Законодательные акты, регулирующие вопросы налогообложения ИП на УСН с учетом уплаты страховых взносов.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, ИП на УСН могут воспользоваться налоговым вычетом в размере уплаченных страховых взносов.

Ответы на вопросы:

а) Вы можете вычесть уплаченные страховые взносы за 2015 год из налога на 2016 год. б) Вы можете вычесть уплаченные страховые взносы за 2016 год из налога на 2017 год. в) Вы можете вычесть уплаченные страховые взносы за 2016 год, а также пенсионный взнос в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей из налога на 2017 год.

В соответствии с законодательством, ИП на УСН с доходом свыше 300 тыс. рублей за год должны уплачивать налог ежеквартально. Однако, если в течение года сумма налога не превышает 1000 рублей, ИП может уплатить налог только по итогам года.

Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации - налоговый вычет по страховым взносам в пенсионный фонд, фонды обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования Российской Федерации, предусмотренный в пункте 1.1 статьи 346.11 настоящего Кодекса.

Статья 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации - порядок применения налогового вычета.

Статья 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации - порядок расчета и уплаты налога при применении налоговых вычетов.

Статья 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации - порядок применения налоговых вычетов при осуществлении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Ответ на второй вопрос: согласно статье 302 налогового кодекса Российской Федерации, физические лица, получившие доход свыше 300 тысяч рублей в год, обязаны самостоятельно удерживать и уплачивать налог в бюджет путем представления налоговой декларации. Таким образом, уплата налога ежеквартально является обязательной для индивидуальных предпринимателей, получивших доход свыше 300 тысяч рублей в год.