ИП без членства в СРО: патентная система налогообложения, фиксированная сумма, другие налоги; ведение журналов, НДФЛ и максимальный оборот

1. Для вида деятельности, описанного в вопросе, возможна система налогообложения на патентной основе. Согласно этой системе налогообложения, ИП вправе уплачивать фиксированную сумму налога в зависимости от вида деятельности без учета фактической прибыли. В случае деятельности, описываемой в вопросе, налоговая ставка составляет 6% от доходов.
2. Кроме налога на прибыль, существуют и другие налоги и отчисления, которые ИП обязан уплачивать, такие, например, как ЕНВД и страховые взносы во внебюджетные фонды.
3. Если у ИП есть основное место работы, на котором также удерживаются налоги и страховые взносы, то при расчете суммы налоговых платежей учитываются суммы, уплаченные в основное место работы, и расчеты производятся с учетом удержаний.
4. Отчетность и уплата налогов и сборов производятся ежеквартально. Отчеты по налогу на прибыль и ЕНВД (если он используется), а также суммы страховых взносов, должны быть представлены в налоговые органы.
5. Ведение журналов и ведомостей зависит от вида деятельности ИП. Как правило, ИП должен вести журнал доходов и расходов, а также прочие бухгалтерские записи.
6. В рамках патентной системы налогообложения доходы ИП, уплачиваемые на патент, не облагаются НДФЛ.
7. Максимальный годовой оборот при применении УСН равен 150 млн. рублей. Однако, в зависимости от вида деятельности, максимальный оборот может быть иной.

Для решения вопроса по налогообложению ИП, могут понадобится следующие документы:

1. Документы, подтверждающие регистрацию ИП, в том числе свидетельство о государственной регистрации.
2. Документы, подтверждающие вид деятельности ИП, в данном случае - строительно-ремонтных работ.
3. Документы, подтверждающие объемы работ и цены договоров, например, договоры с заказчиками.
4. Документы, подтверждающие факт уплаты налогов и сборов, например, справки об уплате налоговых платежей.

Что касается самых вопросов:

1. Для ИП, занимающихся строительно-ремонтными работами, предусмотрена патентная система налогообложения, в соответствии с которой уплачивается ежеквартальный патентный сбор в размере 6% от дохода (выручки) за квартал. Однако, существуют также другие способы налогообложения, например, общая система налогообложения и единый налог на вмененный доход, которые могут быть более выгодными в некоторых случаях.

2. Наиболее распространенные налоги и сборы, которые уплачивают ИП в Российской Федерации, это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования, а также налог на имущество.

3. ИП, имеющие основное место работы, могут проводить начисления на основании трудового договора и выплачивать зарплату, которая включает в себя страховые взносы и налоги. Корректировка на уплаченные налоги по основному месту работы принципиально не производится.

4. Отчетный период для ИП обычно является ежеквартальным. Сроки подачи отчетности и уплаты налогов зависят от выбранной системы налогообложения.

5. ИП должен вести книгу доходов и расходов, а также журнал учета покупок и реализации товаров или услуг, если он использует УСН.

6. НДФЛ уплачивается ИП за свой доход, который превышает минимальный порог налогообложения. В данном случае, при использовании патентной системы налогообложения ИП уплачивает только патентный сбор.

7. Максимальный оборот при использовании УСН зависит от вида деятельности ИП. Для строительных работ максимальный оборот с 2021 года составляет 150 миллионов рублей в год.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации - патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей;
• Статья 346.22 Налогового кодекса Российской Федерации - порядок и условия применения патентной системы налогообложения;
• Статья 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации - размер налога при применении патентной системы налогообложения в зависимости от вида деятельности;
• Статья 346.48 Налогового кодекса Российской Федерации - иные налоги, применяемые в отношении индивидуальных предпринимателей, в том числе единый социальный налог и налог на имущество организаций (для ИП, у которых имеется недвижимое имущество, используемое в хозяйственной деятельности);
• Статья 346.36 Налогового кодекса Российской Федерации - расчет и уплата социальных отчислений при применении патентной системы налогообложения;
• Статьи 236-238 Трудового кодекса Российской Федерации - начисление и уплата страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования;
• Статьи 6 и 12 Федерального закона "Об основах социального обеспечения" - формирование и расходование социальных фондов;
• Статья 80 Налогового кодекса Российской Федерации - корректировка налоговых платежей в случае изменения налоговой базы;
• Статья 83 Налогового кодекса Российской Федерации - сроки представления налоговых деклараций и уплаты налоговых платежей;
• Приказ Минфина России от 29.07.2014 № 99н - утверждение формы и порядка заполнения журнала доходов и расходов индивидуального предпринимателя;
• Письмо Минфина России от 07.04.2011 № 03-07-06/1/182 - ответ на вопрос о плате ИП НДФЛ с доходов, полученных не от организаций;
• Статья 346.46 Налогового кодекса Российской Федерации - максимальный оборот для применения патентной системы налогообложения.