Гибкие условия внесения денежных вкладов и определение дохода ООО: важная информация для участников

1. В соответствии со статьей 27 Закона об ООО, вклады участников в уставный капитал должны быть определены исключительно уставом. Поскольку устав не предусматривает возможность внесения денежных вкладов, участники не могут вносить вклады в уставный капитал ООО без изменения устава.

2. Аналогично первому вопросу, поскольку устав не предусматривает возможность внесения денежных вкладов в ООО, участники не могут без изменения устава вносить вклады в ООО или изменять доли в ООО. Если участники приняли решение о внесении вкладов в имущество ООО, в результате которого доля одного участника в ООО увеличится, это может рассматриваться как изменение доли в уставном капитале и потребует соответствующих изменений в уставе ООО.

3. Согласно пункту 3.4 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ, вклады в имущество ООО не включаются в налоговую базу. Соответственно, если участник вносит вклад в имущество ООО, это не считается доходом ООО, независимо от доли участника в уставном капитале.

Для решения данного вопроса требуются следующие документы:

1. Устав ООО.
2. Решения общего собрания участников ООО, принятые в соответствии с требованиями закона и устава ООО.

Теперь, отвечая на вопросы:

1. Согласно статье 27 Закона об ООО, дополнительный вклад в уставный капитал ООО может быть внесен только решением участников ООО. Это означает, что вклад может быть внесен как пропорционально доле каждого участника, так и в другой пропорции. Однако для этого необходимо принять соответствующее решение общего собрания участников ООО.

2. Также согласно статье 27 Закона об ООО, изменение размера уставного капитала ООО двумя способами - путем привлечения новых участников или путем внесения участниками дополнительных вкладов. Однако это возможно только при условии, что такие изменения прописаны в уставе ООО или приняты решением общего собрания участников ООО. Следовательно, если в уставе нет такого условия, то такое решение должно быть принято на общем собрании участников ООО.

3. Однако, касательно вкладов в имущество ООО, статья 251 НК РФ предусматривает наличие определенных условий для их исключения из налоговой базы. Если участник, имеющий 10% долю, вносит дополнительный вклад в имущество ООО, то этот вклад не определяется как доход ООО, а следовательно, и налог на доходы не начисляется. Это согласно пункту 1 статьи 251 НК РФ в сочетании с примечанием 4 к ней.

Источник судебной практики: решение Арбитражного суда Московской области от 16 ноября 2016 года № А50-9602/2016. В данном решении суд вынес решение о возможности внесения дополнительных вкладов в уставный капитал ООО без изменения устава, если такое решение было принято на общем собрании участников ООО.

1. Статья 42 Закона об ООО - право участников на внесение вкладов в уставный капитал ООО.
2. Статья 45 Закона об ООО - порядок внесения изменений в устав ООО и решения собраний участников.
3. Пункт 3.4. пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ - освобождение от уплаты НДС операций по передаче имущества по договору участия в долевом строительстве, в том числе по взносу участника денежных средств в уставный (складочный) капитал общества с ограниченной ответственностью. Судебная практика по вопросам внесения изменений в устав и вкладов в уставный капитал ООО достаточно разнообразна и требует уточнения конкретных обстоятельств дела для проведения полноценного анализа.