Дропшиппинг с китайскими поставщиками: условия, контроль цен и налоги для ИП на УСН

В соответствии с пунктом 2 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на добавленную стоимость (НДС) является обязательным налогом, который подлежит уплате организациями и индивидуальными предпринимателями в случаях, определенных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Если Интернет-магазин, зарегистрированный как ИП на УСН 6%, продает товары на территории Российской Федерации, то в соответствии с пунктом 2 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, ИП обязаны уплачивать НДС по ставке 20% от стоимости реализованных товаров при условии, что годовой оборот ИП магазина по продаже товаров превышает 2 миллиона рублей.

Следовательно, при выставлении счета на оплату клиентам интернет-магазина, необходимо выделять НДС по ставке 20%.

УИП на УСН (доходы) существуют некоторые особенности работы с НДС. ИП имеет право вычитать из суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, суммы НДС, уплаченные поставщикам за товары и услуги, стоимость которых учитывается в составе расходов индивидуальным предпринимателем, включая НДС по оплаченным им налоговым консультациям и бухгалтерским услугам.

Переход с УСН (доходы) на УСН (доходы - расходы) может быть выгодным только в случае, если расходы превышают доходы. Однако, перед переходом на УСН (доходы - расходы) следует тщательно оценить все плюсы и минусы, чтобы избежать возможных финансовых рисков.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Договоры между интернет-магазином и китайскими поставщиками.

2. Публичная оферта китайских площадок, на которых размещены товары.

3. Документы об оплате услуг mail-forwarding компании.

4. Документы, подтверждающие контроль интернет-магазина над ценами на товары.

В отношении вопроса о выделении НДС при выставлении счетов на оплату клиентам интернет-магазина, в случае работы на УСН (доходы) с налоговой ставкой 6%, выделение НДС не требуется.

При переходе на УСН (доходы - расходы), при наличии определенных условий, можно использовать упрощенную систему обложения налогом, которая предполагает уплату ЕНВД вместо НДС. Однако решение об изменении системы налогообложения следует принимать на основе детального анализа финансовых и законодательных аспектов данного вопроса.

Статьи, которые могут быть применимы для решения вопроса:

Закон РФ "О НДС" (статьи 146-167);

Налоговый кодекс РФ (статьи 346.11-346.25);

Гражданский кодекс РФ (статьи 435-447);

Федеральный закон "О защите прав потребителей" (статьи 18-19);

Федеральный закон "О рекламе" (статьи 4, 12);

Федеральный закон "О защите персональных данных" (статьи 8-13).

Что касается выделения НДС при выставлении счетов на оплату клиентам интернет-магазина, то на это есть несколько вариантов ответа в зависимости от условий сотрудничества с китайскими площадками и локации поставщиков товаров. Так как в условиях задачи не уточняется, где находятся поставщики, то можно привести следующую информацию:

1) Если поставщики находятся за пределами России и интернет-магазин не импортирует товары на территорию России, то в соответствии со статьей 147 Налогового кодекса РФ НДС нельзя выделить.

2) Если же интернет-магазин импортирует товары на территорию России, то в соответствии со статьей 164 Налогового кодекса РФ и статьей 1 Закона РФ "О НДС" общая сумма НДС увеличивается на сумму, уплаченную при импорте.

По вопросу о приемуществах перехода на УСН (доходы - расходы), нужна информация о текущих расходах интернет-магазина и его общих доходах. При УСН (доходы - расходы) ИП не обязан уплачивать НДС, но отсутствие возможности вычета НДС по всем расходам может снизить выгодность данной системы налогообложения.