Беспроцентный заем от юридического лица для ИП-главы фермерского хозяйства: налоговые расчеты и подача 2 НДФЛ в ФНС

Для определения дохода по беспроцентному займу необходимо использовать метод простого процента. В данном случае, если беспроцентный заем не предусматривает каких-либо дополнительных условий (таких как обеспечение, поручительство и т.д.), то доходом для индивидуального предпринимателя является сумма займа. НДФЛ начисляется размером 13% от дохода.

Относительно подачи налоговых деклараций, индивидуальный предприниматель обязан подать декларацию по налогу на доходы физических лиц (2-НДФЛ) в ФНС России.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы и информация:

1. Договор займа между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, содержащий информацию о сумме займа, условиях его выдачи и возврата, а также о том, что проценты по займу не начисляются.

2. Данные о доходах индивидуального предпринимателя за налоговый период (год), включая сумму полученного займа.

3. Реквизиты банковского счета индивидуального предпринимателя, на который была переведена сумма займа.

4. Реквизиты юридического лица, выдавшего заем.

5. Реквизиты инндивидуального предпринимателя-главы фермерского хозяйства.

Для исчисления дохода и налога на доходы физических лиц понадобятся следующие формы отчетности, подаваемые в налоговую инспекцию:

1. Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), которую индивидуальный предприниматель подает вместе с декларацией по налогу на прибыль организаций.

2. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ, которую выдает юридическое лицо.

3. Справка банка об операции по переводу средств на счет индивидуального предпринимателя.

Необходимо учесть, что при отсутствии начисления процентов по займу фактический доход индивидуального предпринимателя равен сумме перевода. Сумма дохода будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

В данном случае нужно подать две декларации по налогу на доходы физических лиц. Одна декларация будет касаться доходов, полученных от основной деятельности, а вторая – доходов, полученных от займа в юридическом лице. Если иные доходы не получены, то сумма дохода от займа должна быть указана в пункте 6 декларации (раздел 2).

Статьи 251, 252, 256 и 271 Налогового кодекса РФ.