Налог с продажи автомобиля в 2023-2024: что нужно знать продавцу?

Автомобиль принято относить к категории личного имущества, при его продаже выплату получает владелец. Неприятным сюрпризом является то, что часть суммы нужно выплачивать в пользу государства. Причина в том, что любой вид доходов облагается налогами, в том числе это касается полученных за машину денежных средств. Но есть и ряд исключений.

Иногда бывшему владельцу не приходится сталкиваться с выплатами в пользу налоговой. Зависит это от цены, заплаченной при покупке и периода владения. Но, даже если ваш случай не попадает под исключения, стоит попытаться значительно снизить сумму налога. Для этого желательно изучить все нюансы, научиться правильно рассчитывать налог, справляться с его оплатой. Все это важно знать, если есть планы на продажу автомобиля.

Что за налог?

Полагается оплата налога НДФЛ, это сбор на доходы и распространяется он на всех физических лиц. В том числе производится выплата с гонораров, заработной платы, аренды по договору, при предоставлении услуг и других групп официальных доходов.

В данном случае расчеты ложатся на плечи владельца авто, в том числе он обязан выполнить расчеты, сообщить в налоговую и внести оплату. Резиденты, которые находятся на территории РФ в течение 186 дней в течение годового срока, вносят 13% НДФЛ, для всех остальных сбор увеличен до 30% (ст. 224 НК).

Но с какой именно суммы нужно вносить оплату? Важно учитывать, что берется сумма по итогам сделки. Получается, что увеличение тарифа за автомобиль приведет к еще большему сбору. Некоторые думают, а не стоит ли занизить данные в договоре, чтобы платить не так много? Но специалисты не советуют рисковать. Если вы столкнетесь со штрафами ФНС, то оплатите в разы больше. При этом снизить бремя нагрузки можно, для этого есть легальные методы.

Когда налог с продажи авто можно не платить?

После достижения согласия с покупателем и реализации авто, получения денег, можно приступать к выплате. Но не спешите с формированием ФНС декларации, изначально нужно выяснить, обязаны ли вы вносить часть суммы в формате налога. Ситуация сильно зависит от вида договора, суммы сделки и периода владения.

Длительность владения

В ходе продажи машин владельцем, налог взимается не всегда. Важно учитывать существование минимального периода владения. Это временные рамки, после преодоления которых имущество можно спокойно реализовать. При этом не потребуется декларирование дохода, оплата сборов НДФЛ.

Для авто сроки четкие — 3 года и ни днем меньше, что указано в п. 17.1 ст. 217 НК. Таким образом, при покупке авто 3 года назад или в более ранние сроки, можно не волноваться о необходимости его продажи, поскольку оплачивать НДФЛ по закону не нужно. К примеру, реализация оформляется в 2023-м, значит покупка должна быть произведена в 2020-м году или ранее. Учитываются даты, прописанные в договоре по купле-продаже.

Сумма сделки

Если куплена машина менее, чем три года назад, платить налог нужно, но объем рассчитывается индивидуально.

Можно снизить НДФЛ за счет пары вариантов вычетов с налоговых сборов:

1. Вычет по расходам по факту приобретения проданного авто (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК). Это отличный вариант при сохранении документов на приобретение, также должна быть прописана вложенная сумма. К примеру, в 2022 вы приобрели машину за 600 000 р., а в 2023 продали ее за 570 000 р., получается, что сумма за покупку полностью перекрывает налоговую базу. Она меньше, чем вложено изначально. В такой ситуации НДФЛ не платится. Важно подтвердить факт получения суммы продавцом. Подойдет чек о зачислении, личная расписка, выписка из банка и так далее.
2. Вычет 250 000 р. в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК. Есть шанс снизить уровень дохода на основе договора купли-продажи, если нет документов, способных подтвердить вложения в покупку. Также такой вариант используется, если снижать доходы с учетом расходов не выгодно. В том числе такие ситуации характерны при вложении в разбитое авто или его получении в качестве наследства. К примеру, выполняется продажа за 400 000 р, вычет равен 250 000, налог платится только со 150 000 рублей.

Формат выбирает владелец авто, ориентируясь на свою выгоду. Стоит учитывать, что пользоваться вычетами имеют право исключительно резиденты РФ и только для авто, которые не были использованы как имущество для предпринимательской деятельности. Все это есть в пп. 4 п. 2 ст. 220 НК.

Вид сделки

Также на потребность в выплате долга влияет форма сделки. Налоговая предусматривает получение дохода исключительно при формировании сделки в формате купля-продажа. Если предусмотрен договор дарения, то дохода с него нет, поэтому оплата налога также не выполняется.

При этом такая необходимость может быть уже у покупателя, в том числе если он не считается близким родственником, членом семьи. Получается, что доход получен им. Если сделка оформляется в формате дарственной, чтобы уклониться от налоговых выплат, она будет признана недействительной (ст. 170 ГК).

Как рассчитать НДФЛ с продажи авто?

Просчитывать сбор в пользу налоговой при продаже машины не так сложно, достаточно использовать простой формат: (доход от реализации машины - сумма вычета) х 13%. Выбор вычета делается вами. Присмотримся к разным вариантам.

Пример 1

Валерий Сергеевич в 2018 году приобрел Toyota Camry 2008 года выпуска за 600 тыс. руб., а уже к 2019 году принял решение ее реализовать, выплатив НДФЛ положенный сбор. Сумма осталась прежней. Получается, он получил 600 000 р. дохода, но в наличии документы на покупку, сумма равна. Расчет простой: (600 000 руб. — 600 000 руб.) х 13% = 0 руб.

Пример 2

Валерий Сергеевич не покупал Toyota Camry, а получил ее как наследник. Он не тратился на машину, поэтому подтвердить эти расходы нет никакой возможности. Но остается стандартный вычет в 250 000 р. Формула также простая: (600 тыс. руб. - 250 тыс. руб.) х 13% = 58,5 тыс. руб.

Пример 3

Документация по выполненной сделке в наличии, но сумма вычета слишком низкая. Можно ориентироваться на 250 000 р. К примеру, Toyota Camry была приобретена после аварии. Она обошлась всего в 100 000 р., но далее Валерий Сергеевич вложился в восстановление и смог оформить продажу за 600 000 р. Если он использует положенный вычет в 100 000 р, то прогадает, выгоднее воспользоваться стандартным вариантом в 250 000 р.

Как заплатить НДФЛ?

При владении ТС менее чем в течение 3 лет, даже при полном перекрытии суммы дохода за счет вычета, оформление декларации обязательно, как и расчет НДФЛ. После получения суммы и реализации авто, нужно ждать следующий год, декларирование всегда выполняется в последующем после продажи году. К примеру, вы продали машину в 2022, а подавать документы нужно в 2023 году. Рассмотрим, что именно требуется выполнить.

Шаг 1. Заполняем декларацию

Оформление декларации выполняется с учетом формы 3-НДФЛ. Предусмотрен выбор максимально удобного метода:

1. Сохранение образца, его заполнение от руки или на компьютере.
2. Скачивание, установка представленного от ФНС приложения «Декларация», его заполнение в соответствии с подсказками. Автоматически создается 3-НДФЛ, при заполнении формы нельзя ошибиться, все контролирует программа.
3. Переключение на сайт ФНС, переход в личный кабинет, оформление декларации там. Также даются подсказки. Времени уходит всего несколько минут. Но для реализации метода нужно перейти на ФНС, чтобы получить код для доступа.

Скачать инструкцию или изучить ее могут все желающие.

Очень важно не забыть про указание кода налога в 3-НДФЛ (в декларации прописывается налоговый период — 34), а также прочие коды, являющиеся обязательными:

• код государства, для России это 643;
• категория плательщика налогов, физлицам нужно указать 760;
• код органа налоговой, его следует уточнить в соответствии с местом подачи;
• по виду дохода — 03;
• код документа, если используется паспорт, это 21;
• код признака налогоплательщика (01).

Шаг 2. Подайте декларацию

Подача декларации должна быть выполнена до 30 апреля года, который следует за годом продажи.

Вариантов подачи также несколько:

1. По почте. Нет обязательных требований к заверению у нотариуса. В качестве даты подачи считается та, в которую выполнена отправка (указана на конверте).
2. Лично. Оформленную декларацию нужно распечатать, поставив подпись и занести в ближайшую налоговую.
3. С помощью личного кабинета на сайте от ФНС. В том числе можно направить документы, созданные на сайте или заполненные в программе.

При пропуске периода, выделяемого на подачу, возможны штрафы, сбор составляет по 5% от суммы налога, начисляется ежемесячно, составляет не менее 1 000 р. Все данные есть в ст. 119 НК. Сокрытие продажи невозможно, ГИБДД обязательно уведомит ФНС, ведь новый владелец займется перерегистрацией.

При оформлении требуется приложить следующее:

• документ, который подтвердит затраты на покупку машины с указанием суммы;
• договор купли-продажи;
• чеки, расписку, банковскую выписку для подтверждения факта оплаты.

Шаг 3. Уплатите налог

Важно внести всю сумму до 15 июля следующего года. В ФНС требуется взять реквизиты и посетить с ними банк. Проведение платежей также реально через личный кабинет на сайте ФНС. Выбор делается лично.

Но это важно выполнить, в ином случае:

1. Возможно наложение пени (ст. 75 НК). Размер отсчитывается от ставки ЦБ по сумме налога (1/300), считается за каждый день. На ноябрь 2019 года она составляла 6,50%. Получается, что в ноябре пеня считалась по 0,021% от положенного налога за каждые сутки.
2. Полагается штраф (ст. 122 НК). А составляет он 20% от налога, если он посчитан, но не уплачен. При умышленном уклонении потребуется уже 40%.

Не стоит играть с огнем. Если машина продана, важно задекларировать доход и своевременно внести сумму налога. ФНС не будет считаться с тем, что вы не знали о необходимости выплат, болели или забыли. Тем более, что есть ряд методов законно снизить выплату или избежать ее вовсе.