Теперь НДФЛ 15% станет нормой на государственном уровне. Об этом было официально заявлено ещё в июне 2022 года в рамках телеобращения президента. Но одобренный Госдумой в первом чтении законопроект, касается не всех граждан. Народ окрестил рассматриваемое положение «законом для богатых», поскольку НДФЛ возрастет не для всех, а только для граждан, чей доход превышает определенную черту, составляющую 5миллионоврубль. за год. Новая ставка НДФЛ заработала с первого числа нового года. А вырученные средства от повышения ставки с 13% до 15% будут направлены на благие цели. Хотя даже если доход лица превысил допустимый лимит, в некоторых случаях власти предусмотрели возможность освобождать его от повинности. Новые поправки были приняты во втором чтении закона.
Почему НДФЛ повышается
НДФЛ 15% в 2022 году подняли не просто так. Это решение стало результатом длительной работы и тщательного изучения вопроса в течение нескольких последних лет. Прогрессивная ставка была принята как возможность стабилизировать доходы бюджета вместе с освобождением от налога малообеспеченного населения. Особенно активно такие разговоры начали проявляться, когда в стране люди стали активно терять доходы на фоне пандемии коронавируса.
Одной из альтернатив было кардинальное изменение системы расчета НДФЛ. Власти решили этого не делать, но повысили стандартный налог на два процента, и теперь НДФЛ составляет 15%. Правда повышенная ставка работает не для всех граждан и не для всех разновидностей дохода. Повышенный процент будет использоваться исключительно на доходы, которые превышают оговоренный лимит.
Ставка была повышена не просто так. Точные причины не указывались, помимо того, что каждый миллион пойдет на благие цели – на лечение тяжелобольных детей. В частности, детям, у которых редкие заболевания или которые нуждаются в дорогих, высокотехнологичных операциях. Такая инициатива позволит бюджету значительно увеличить свой размер. Только за 2021год по предварительным подсчетам, инициатива президента поможет бюджету получить более 60 миллиардов рублей. В перспективе на 2022 год эта сумма увеличивается до 64 миллиардов, а в 2023 – до 68 миллиардов.
Какие изменения произошли в расчетах НДФЛ
Ежегодно, начиная с начала двухтысячных, ставка НДФЛ была стандартной – 13 процентов. Именно эта ставка остается классической для налога с доходов даже сейчас. Но как только начался 2022 год, это изменилось для некоторых граждан, их ставка выросла до 15%. А именно, тех, кто получает доход на сумму больше 5 млн/год. Для них НДФЛ поменялся, и смотрится следующим образом:
Кто будет пользоваться новым порядком подсчета НДФЛ
Всех заинтересовало, в каких случаях НДФЛ 15%, а когда останется таким же, как был раньше. Нововведение будет актуальным для россиян, прибыль которых в месяц составляет не миллион, а более 416 тысяч рублей, с расчетом, что такую прибыль человек получает ежемесячно в течение 12 месяцев. Доходы могут и отличаться, главное, чтобы в год люди получали не меньше 5миллионов рублей.
Процент таких граждан в России небольшой, составляющий приблизительно 1% от общего населения. Они живут в Москве, Питере, Казани и в нефтяных регионах. Таким образом, обычных граждан рассматриваемый закон не коснулся, и они будут платить по ставке 13%, а не 15%.
Попадает ли под повышение налога имущество
Минфин не распространил новую ставку НДФЛ на разовые доходы, в том числе крупные, если деньги поступили от продажи персонального имущества человека. Например, недвижимости, автомобиля и т.п. Но за исключением продажи ценных бумаг.
Ставка 15% внедрена исключительно как процент на доходы активного и периодического вида, вроде зарплат, периодических выплат и дивидендов. Главное наличие их связи с трудовой деятельностью налогоплательщика. Это позволяет гарантировать тот факт, что средства будут поступать именно от богатых людей, а не от граждан, которые продали свое имущество и разово получили крупную сумму денег.
При этом 15% НДФЛ в РФ все ещё остается довольно низким по сравнению с другими странами, что не приведет к потере потенциальных резидентов. Им все ещё будет выгодно работать в стране.
Попадут ли ИП под налог на богатых
НДФЛ 15 процентов грозит не только физическим лицам, но и индивидуальным предпринимателям, хотя этот вопрос подробно президентом не разбирался во время его выступления прошлым летом. Точно платить повышенный налог будут ИП, которые работают на ОСНО. Но для них остается действующим главное правило – доход, что достигает более пяти миллионов рублей в год. Чтобы этого не делать, некоторые предприниматели могут принять меры. Например, изменить свою привычную систему налогообложения на более нестандартную. В частности, на УСН или ПСН. Тогда платить налог в повышенном размере не придется.
Что будет облагаться НДФЛ по повышенному проценту – 15%
О новом законе 2022 года известно не так много. Широкой публике не понятно, какие именно доходы будут подлежать налогообложению под повышенный процент. Но все же есть информация, согласно которой некоторые виды прибыли обязательно будут посчитаны по повышенной ставке. В таблице представлены актуальные условия налогообложения граждан, зависимо от дохода, что они получают.
| Вид дохода | Ставка НДФЛ | Нормативная ссылка |
| Заработная плата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35% | 13% | п. 1 ст. 224, п. 2 ст. 214 НК РФ |
| Заработная плата нерезидентов-ииностранцев с патентом, граждан ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище | 13% | п. 3 ст. 224 НК РФ письма Минфина от 27.02.2019 № 03-04-06/12764, от 24.01.2018 № 03-04-05/3543 |
| Дивиденды нерезидентов | 15% | п. 3 ст. 224 НК РФ |
| Другие доходы нерезидентов | 30% | п. 3 ст. 224 НК РФ |
| Выигрыши, призы и материальная выгода резидентов | 35% | п. 2 ст. 224 НК РФ |
Эти примеры НДФЛ являются базовыми, потому нужно учитывать, что помимо них могут использоваться и другие. Когда доход получают от облигаций у которых имеется ипотечное покрытие, то на него действует ставка в размере 9 процентов.
К тому же могут быть нюансы касаемо дохода от продажи дорогостоящего имущества. На данный момент ставка в этих ситуациях продолжает быть 13%, но это может измениться. Особенно если человек владел рассматриваемым дорогим имуществом меньше сроков, предусмотренных законом.
Как рассчитать НДФЛ под 15 процентов
НДФЛ 15% на доход выше 5 млн рублей с 2022 года вычисляется особым образом. Основная формула не изменилась, но нужно учитывать, что изменения произошли в размере коэффициента, потому при составлении расчета необходимо в месте, где было 13% подставить значение, составляющее 15%. Но только в тех случаях, что предусмотрены законом, поскольку основные доходы все ещё рассчитываются по стандартной схеме.
Для примера:
Предположим, что руководитель нефтяной компании получает зарплату 337 тысяч рублей. Июнь принес руководителю премию, составляющую 2 миллиона рублей. При этом у лица нет права вычеты по НДФЛ. В итоге у нас получится следующая картина.
Согласно новым правилам вычета НДФЛ, которые вступили в силу с начала этого года, налогоплательщик должен будет заплатить налог по повышенной ставке, если заработал за год от 5 миллионов рублей. Это связано с размером его дохода, который превышает оговоренный в законе лимит.
Получить юридическую помощь по вопросам НДФЛ можно на нашем сайте.
Горячая линия
