Как заполняется декларация по НДС

Для тех, кто работает на общем режиме налогообложения, есть правила, включающие в себя в обязательном порядке оплату НДС. Рассчитать налог можно, подав декларацию по итогам завершенных кварталов. Кроме того, по итоговым документациям после окончания календарного года. В этой статье вы узнаете о том, как необходимо правильно заполнять декларационный лист по НДС в 2023 году. Вся необходимая информация будет представлена ниже.

Как заполнить декларация по НДС

Стоит учесть то, что правила оформления могут меняться каждый год. Именно поэтому стоит следить за всеми нюансами более внимательно на протяжении всего года. В настоящее время для оформления НДС используется следующая форма, которая регламентированная приказом ФНС № ММВ-7-3/558. Для того чтобы правильно заполнить бумаги, необходимо использовать положение НК РФ.

Для каких фирм в обязательном порядке необходимо заполнять декларационную форму?

Чтобы это понять, нужно разобраться в следующих положениях:

• каждая фирма, которая работает в режиме ОСНО и осуществляет сделки с использованием НДС, должна писать отчеты в каждом квартале;
• заполнять отчеты, необходимо даже если при совершении сделок использовалась нулевая ставка НДС;
• если у фирмы не осуществлялись операции, которые связаны с начислением налогов, необходимо подавать нулевую ставку; 

Существуют исключения, когда предприятиям разрешается подавать одну упрощенную декларацию, при этом не заполнять отдельные формы НДС. Подавать декларацию НДС нужно в 2023 году только в электронном формате при помощи канала обмена информацией с ФНС. Если такое правило будет нарушено, это может повлечь за собой санкции. Даже если отчет был отправлен точно по необходимым датам.

Перед тем как начать заполнять форму, предприятие должно располагать всей необходимой документацией по прошлым сделкам и операциям, там же должны быть сведения бухучета.

Во время поступления декларации в ФНС делают особую проверку по таким направлениям:

• на сколько своевременно предоставили отчет;
• правильно ли оформили бумаги, и заполнили бланки;
• на сколько правильно был совершен расчет налога и исчисление итоговой суммы;
• обосновано ли было понижение ставок;
• другие факты. 

В итоге окончательным звеном может послужить составление самого акта о нарушении и принятие решения о возврате.

Образец заполнения новой формы декларации по НДС

Образец, который действует сейчас, представлен в инструкции по заполнению отчета, там же есть и порядок разрешения затруднительных вопросов. Налоги по НДС необходимо заполнять исключительно по правилам. Свои правки вносить нельзя.

Какие есть правила для заполнения отчетности:

• необходимо использовать декларационную форму, которая действительна на период отчетности;
• в том случае, если предприятию необходимо предоставить уточняющие или другие сведения за прошлые периоды, необходимо применять форму, которая действует на момент заполнения исходной;
• обязательно нужно заполнять главную страницу и самый первый раздел, другие блоки необходимо отдавать, если есть данные о совершенных операциях;
• бланк, который уже заполнен, должен быть подписан начальником или другим уполномоченным лицом компании. 

Документацию удостоверять будут ЭЦП, если направление будет через страницу ФНС. Заполнять документацию необходимо, отталкиваясь от НДС 2023 года. Можно использовать журналы покупок и продаж, различные счета и другие документы и бумаги. Самым лучшим решением будет использование программных приложений бухгалтерского учета. Так вы сможете составить отчет в автоматическом режиме при условии, что все остальные операции были совершены верно.

В том случае, если декларация предусматривает оплату налога, предприятие должно высчитать разницу для зачета или же возврата. Во время камеральной проверки эти данные должны рассматриваться на предмет настоящей сделки. Кроме того, она должна верно отражаться контрагентом.

Какие именно данные должен содержать в себе образец главной странице документа по НДС:

• ИНН или КПП предприятия;
• код ФНС и налогового периода, за который необходимо предоставить отчет;
• номер;
• регистрационные данные о компании. 

Стоит обратить внимание на то, что данные главной страницы должны соответствовать регистрационной информации из реестра. В первом разделе будет написана общая сумма налогов, различные коды КБК, по которым в дальнейшем предприятие будет выплачивать НДС. Во втором и третьем пишутся сведения об операциях на внутреннем рынке Российской Федерации. Также там уточняются данные о вычетах и пониженных ставках. В четвертом разделе пишутся сведения по  внешнеэкономическим сделкам.

Остальные разделы необходимо заполнять по следующим правилам:

• в седьмом разделе перечисляются операции, по которым предприятие освобождалось от налогообложения;
• 8 раздел должен включать в себя данные о покупках предприятия;
• в 9 нужно заполнять информацию о данных из книги продаж; 

Стоит обратить особое внимание на то, что, если вы хотите избежать проблем со стороны ИНФС, данные декларации вы можете проверить сами по нескольким позициям. Вы можете сделать это онлайн.

Срок сдачи декларации по НДС в 2023 году

Сдавать декларацию по НДС нужно по итогам прошлых периодов календарного года.

Эти сроки обычно указываются в НК РФ:

• формы должны быть сданы не позже 25 числа, следующего за отчетным периодом;
• декларацию необходимо сдавать с учетом ранее предоставленных данных;
• по мере нахождения ошибок декларация будет направляться, сроки зависят от содержания корректировки. 

Стоит обратить внимание на то, что декларация отправляется исключительно в электронном формате.

Если сроки были нарушены, могут быть наложены штрафные санкции. Именно поэтому стоит делать все заблаговременно.

Резюме

Для тех, кто оплачивает НДС, обязательно нужно заполнить и подать декларацию. Сделать это необходимо правильно, по форме 2023 года. Подавать отчет нужно в электронном формате.