Документ 2-НДФЛ можно встретить у любого бухгалтера. Он выглядит как бланк. Благодаря данному документу можно провести отчет перед налоговой службой или выдать данные о выплаченной прибыли и уплаченных подоходных налогах работнику.
Произошедшие в 2019 году поправки
В 2019 году произошли небольшие изменения в форме справок. Все компании и отдельные юридические лица поставлены в известность о том, что отчитываться за итоги прошедшего года нужно совсем по-другому. Здесь и пригодится образец 2-НДФЛ за 2019 год. Внесенные поправки имеют большое различие в сравнении с предыдущими.
Ссылаясь на Приказ ФНС России, форм на заполнение несколько. Одну используют для полной отчетности в ИФНС. Другая потребуется при выдаче справок отдельными физическими лицами.
Несмотря на то, что эти справки применяются по-разному, они имеют идентичное название «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Чтобы бухгалтера не напутали, было принято решение внести маленькие корректировки. Форма для налоговых структур сократилась до «форма 2 НДФЛ». Таким образом ее можно отличить от другой формы, которая осталась с первоначальным названием.
Данные справки имеют отличие в порядке при заполнении и внешнему виду. Так как их назначение разное. Минимум отличий имеет справка, которая предназначена для вручения работодателем сотруднику. В ней убрали пункт о признаке, коде ИФНС, корректировочном номере, реквизиты уведомления о представлении вычета. Теперь документ имеет такой вид:
Во втором документе немного больше внесено поправок. Он представляет собой вступительные строки, пару отдельных частей и одно приложение. Были убраны все строки для внесения ИНН физического лица и осталось лишь внести вид уведомления.
Образец:
Если отчет будет заполняться в электронном виде, то большой разницы с предыдущими формами вы не увидите.
Зачастую можно встретить формы для сотрудников, которые также немного изменились.
Нужно быть очень внимательным, потому что некоторые приказы ФНС РФ с 2019 года больше не считаться действительными.
Образец заполнения формы
Чтобы правильно заполнить справку, нужно придерживаться таких пунктов:
- В начале необходимо указать:
- ИНН;
- КПП;
- название предприятия или ИП;
- год, за который подается отчет;
- код реорганизации и ИНН;
- КПП реорганизованной организации;
- код ОКТМО;
- номер телефона.
- Справочный номер.
- Признак, всегда обусловлен основной сдачей документации.
- Корректировочный номер, от 00 до 99.
- Материалы о налогоплательщиках.
- В пункте «Справка налога» вносится процент, в результате которого рассчитывается НДФЛ.
- Подоходная и рассчитана в результате налога за указанный период сумма.
- Код вычетов ставиться по прописанному указу ФНС России
- Относящийся к данному уведомлению код.
- Приложение заполняют отдельно по каждому месяцу, где была совершена выплата заработка или происходил вычет.
Кому необходимо сдавать справку
Все налоговые агенты, должны знать, как правильно заполнять справку 2-НДФЛ. Ведь они обязаны точно и правильно отчитаться в ИФНС. Не обойтись без такого документа и определенной организации, предпринимателям и иным юридическим лицам, прописанных в статье 226 НК РФ. Другими словами люди, оплачиваемые заработок физиологическим лицам, которые в свою очередь являются налогоплательщиками. И работники, состоящие с организациями по трудовому контракту.
Если нужно подать на несколько человек такую форму, то заполнять придется на каждого отдельно.
Обязательно должна вестись регистрация выплаченных доходов, вычетов, рассчитанных налогов любому физическому лицу. Для этого существуют налоговые агенты, которые знают как правильно все организовать. Они составляют налоговый регистр, который охватывает сведения о:
- персональных данных физ. лица;
- заработке;
- всех вычетах;
- всех исчисляемых, перечисленных и удержанных налогах;
- период удержания и перевода в госбюджет налога.
Вся вышеуказанная информация будет использоваться для того, чтобы заполнить форму. Но если работник получает только пособие, не облагаемое налогом, справку готовить не потребуется.
Виды предоставления
Форма в налоговую должна сдаваться или в электронном виде, или в печатном, все зависит от количества сотрудников на предприятии. Если их немного, то отчёт сдается в печатном виде, если сотрудников от 26 человек, исключительно в цифровом виде.
Чтобы заполнить форму в электронном варианте потребуется:
- заключение договора с оператором связи
- иметь электронно-цифровую подпись
- установление без оплатного ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ»
Для того, чтобы совершить проверку отчета, необходима программа Tester. Она бесплатная, для ее установки, нужно лишь посетить веб-сайт ИФНС и скачать файл.
Период предоставления справки
Документ 2-НДФЛ принимают до первого апреля года, следующего за отчетом, включительно.
Бывает, что по какой-то причине не вышло удержать налог во время выплат. В таком случае налоговый агент подает отчет с указанием проблемы, из-за которой не произошло удержания. Такой документ предоставляется до первого марта (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Если отчеты подаются не вовремя, выплачивается штраф, сумма которого составляет 200 рублей за один документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Если вдруг была указана неправдивая информация в справке, также выплачивается штраф, сумма которого уже 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ). Неуплата такого штрафа возможна если, налоговый агент обнаружит и сделает исправление, до сдачи документа далее.
Как с 2019 года выглядит форма
Отличий в документе не так много, но стоит их отметить.
- В первом разделе необходимо указывать об реорганизации либо ликвидации предприятия.
- Во втором разделе нет необходимости указывать информацию о проживании налогоплательщика.
- В четвертом разделе не нужно указывать информацию об вложенных удержаниях.
- В пятом разделе теперь можно подписывать документ правопреемнику.
Остальные разделы не изменились.
Как заполняется документ
В первый раздел вносится данные о налоговом агенте.
Во второй раздел вносится персональные данные физического лица.
В третьем разделе указывается прибыль налогоплательщика.
В четвертый - вносятся все о налоговых удержаниях.
В пятый - вносится информация о прибыли, вычете, налогах и удержании физического лица. В этот раздел вносятся реквизиты ответственного человека, заполняющего документ.
Дивиденды
Предприятия, предоставившие дивиденды учредителям, также готовят отчет и предоставляют его ИФНС. Возможен налог 13% - это если резидент и 15% - для нерезидентов РФ.
Когда получавший дивиденды учредитель предприятия, относится к резидентам РФ и параллельно получает зарплату в предприятии, необходимо дивиденды указать в третьем разделе.
Выводы
Форма 2-НДФЛ позволяет провести отчет перед налоговой службой или выдать данные о выплаченных доходах. Заполнить данный документ не сложно, если следовать инструкции.
Получить юридическую помощь по вопросам заполнения справки 2-НДФЛ можно на нашем сайте.
Горячая линия
