Дебиторской задолженностью называют долги компании, фирме, заводу, фабрике, любому юридическому лицу от должников, дебиторов. Такой долг может возникнуть, если товары реализованы, услуги оказаны, а денежные средства не поступили.
Оборачиваемость дебиторской задолженности свидетельствует о том, как скоро могут быть погашены долги перед тем, кто предоставлял услуги или продавал продукцию.
По коэффициенту оборачиваемости такой задолженности можно понять, как часто в году на счет компании переводились денежные средства в сумме среднего остатка непогашенного долга. Успешно ли фирма работает над тем, чтобы получить дебиторку, какую политику проводит, продавая в кредит.
Как подсчитывается оборачиваемость дебиторской задолженности? Это один из важнейших компонентов финансовой устойчивости и платежеспособности компании, который помогает разработать правильную кредитную стратегию и получить сведения, как оборачиваются денежные средства в течение 12 месяцев.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Можно выделить два популярных показателя:
- оборачиваемость по дням;
- коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
Стоит учитывать, что и иные данные, такие как доход от продажи продукции. При росте или снижении дохода дебиторка тоже будет расти или уменьшаться.
Также важно следить за среднеотраслевым показателем. В жизни он сравнивается с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности определенной фирмы, предприятия, учреждения. Последующие действия напрямую зависят от этого. Рост коэффициента показывает, что продажи в кредит нужно приостанавливать. Уменьшение коэффициента — продажи таким путем можно продолжить.
Для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности важен и срок, в течение которого дебиторы возвращают деньги. Высчитывается он как частное от периода (как правило, года) и полученных средств за это время. При высоком числе фирма или компания должна ужесточить отношения с должниками.
Коэффициент оборачиваемости – это показатель, как часто в среднем деньги, что признаны дебиторкой, оборачиваются за определенное время. Однако для четкого анализа последующей выработки тактики деятельности компании с дебиторами необходим трехлетний период.
Для любой организации не менее важно понимать, какова часть дебиторской задолженности в оборотных активах. Ее высчитывают как частное от дебиторки и оборотных активов, помноженное на сто процентов. Обязательно высчитывают часть долгов, которые просрочены, и делают таблицу дебиторки по предыдущим датам.
Целью любого предприятия является увеличение показателя оборачиваемости дебиторской задолженности.
Достигается эта задача разными путями:
- увеличением дохода от продаж;
- снижением дебиторской задолженности в течение определенного промежутка времени.
Добиваются этого при помощи тщательной проверки финансовой состоятельности тех, кто просит кредит. Тактика фирмы в области кредитования может быть:
- консервативной;
- умеренной;
- агрессивной.
При консервативной политике ни денежные средства, ни продукция в долг не даются. При агрессивной наоборот: кредиты получают легко и часто (требования практически отсутствуют).
При анализе стабильности организации на рынке при прочих конкурентных условиях и рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Это значение – показатель того, как фирма умеет и может вернуть долги. Снижение данного показателя нехороший знак. Он свидетельствует, что число несостоятельных клиентов или покупателей растет.
Важно! При быстром снижении коэффициента необходимость у предприятия в оборотном капитале увеличивается быстрее, а такой капитал нужен для продуктивной работы.
Как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности
Пример расчета может быть таким: Коб = Оп / Д3сг. Все продажи за год в денежной сумме делят на задолженность дебиторов в год по среднему показателю.
Формула расчета среднего коэффициента оборачиваемости другая: Д3сг = (Д3сг + Д3сг) / 2.
К имеющемуся долгу на начавшийся год прибавляется сумма на конец текущего года, и все делят на два.
Оборачиваемость дебиторской задолженности можно определить в днях. Для этого среднегодовую дебиторку делим на выручку от реализации за год, полученное число умножаем на число дней в отчетном периоде (например, на 365 для года).
Формула расчета дебиторской задолженности рассмотрена. Какова же она без погрешности? Учитывайте, что дебиторка уже считается с косвенными налогами. А деньги от продажи нужно рассчитывать сразу, когда отгружается товар, потому что реальная выручка поступит позже.
Пример расчета оборачиваемости дебиторской задолженности
Рассчитаем оборачиваемость на примере. Берем такие цифры:
- 4 квартал 2016 года – 600000 руб. долг, 30000 руб. прибыль, 92 дня в периоде;
- 1 квартал 2017 года – 500000 руб. долг, 29000 руб. прибыль, 91 день в периоде;
- 2 квартал 2017 года – 650000 долг, 40000 руб. прибыль, 91 день в периоде;
- 3 квартал 2017 года – 400000 руб. долг, 45000 руб. прибыль, 92 дня в периоде.
Во-первых, считаем оборачиваемость дебиторской задолженности, используя формулу. Прибавляем к долгу предыдущего срока долг за текущий срок и делим на 2. Получается:
- 1 квартал 2017 года – 550000 руб.;
- 2 квартал 2017 года – 575000 руб.;
- 3 квартал 2017 года - 525000 руб.
Во-вторых, считаем коэффициент оборачиваемости, разделяем прибыль на среднее число:
- 1 квартал 2017 года – 0,52;
- 2 квартал 2017 года – 069;
- 3 квартал 2017 года – 0,85.
Рост оборачиваемости налицо.
Период оборота дебиторской задолженности
Когда мы узнали показатель оборачиваемости, легко узнать срок, который нужен фирме для возвращения всех долгов от заемщиков. Используется формула: ПСБ = Д3сг / ОП * Дн.
Средние показатели дебиторки разделяем на объемы продаж за отчетное время. Нужны сведения в днях, значит, в знаменатель прибавляем количество дней за определяемый срок.
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
Теперь рассмотрим, как надо проанализировать сведения и коэффициент оборачиваемости тоже. Целью анализа будет выявление быстроты возвращения денег в организацию, фирму или учреждение. Чрезвычайно важно для всех без исключения предприятий обладать сведениями, насколько оперативно продукция становится деньгами.
Оборотные активы, запасы, собственный капитал, коэффициент дебиторской задолженности — их показатели оборачиваемости и есть самые популярные коэффициенты для анализа финансов.
На предприятиях рассчитывают оборачиваемость долга по формуле по балансу и, получая прекрасный результат, делают вывод, что долги выплачиваются.
«Улучшение или ухудшение уровня дебиторской задолженности обуславливается тем, в какой степени жесткости организация проводит политику по предоставлению кредитов».
Дебиторская задолженность должна анализироваться вкупе с кредиторской. Для фирмы хорошо, когда первый коэффициент выше второго.
Популярна тема оборачиваемости дебиторки по балансу. Но говорить про такие нормативы тяжело, потому что результаты находятся в прямой зависимости от того, чем занимается фирма или предприятие. Но правило гласит: высокий коэффициент лучше для стабильности финансов любой организации.
Резюме
Оборачиваемость дебиторской задолженности является сроком, в продолжение которого организации, предоставляющие кредиты, выполняют свои обязательства, а заемщики или клиенты проплачивают деньги за товар или услугу.
Оборачиваемость дебиторской задолженности по дням по формуле предоставляет сведения, каким образом приходят финансовые средства для деятельности компании. Низкий показатель дает понять, что появилась угроза финансовой стабильности, могут быть накоплены долги и придется воспользоваться заемом денег.
Коэффициент оборачиваемости свидетельствует, как часто в продолжение года организация зарабатывала денежные средства за работу, которую выполнила и является ли эффективной стратегия фирмы в отношении контрагентов.
Важно! Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, не лихорадит ли организацию в условиях рыночной конкуренции.
У фирмы высокий коэффициент оборачиваемости, следовательно, организация устойчива, с ней расплачиваются в срок, нет предмета для волнений. Показатель низкий, стратегия компании нехороша, ее необходимо менять, даже не реализовывать товары в долг. Это значит, что у организации контрагенты неплатежеспособны или просто недобросовестны. Или она проводит неправильную политику по предоставлению кредитов. Тогда может увеличиться необходимость в оборотном капитале, придется брать кредит и платить проценты.
Горячая линия
