Во время ведения деятельности любого бизнеса каждый частный предприниматель должен взаимодействовать с государственными учреждениями, государством, другими компаниями или с обычными людьми. Такое взаимодействие включает в себя заключение сделок. Это может быть продажа какого-либо товара, оказание услуг снабжении различными продуктами, поставка сырья, услуги ЖКХ, банковские депозиты и т.д.
Во время таких манипуляций между компаниями и предпринимателями все чаще возникают долговые обязательства. Такие обязательства могут быть и по кредитным договорам.
Дебиторская задолженность, или, как по-другому говорят, дебиторка — это денежные средства, которые не были выплачены юридическими лицами, предпринимателями, государством или различными фирмами.
Отличие кредита от дебита
Кредиторская и дебиторская задолженность отличаются в форме обязательств. Дебиторская задолженность — это сумма долгов перед компанией. Дебитор — это тот, кто получил товар или услугу. Загвоздка заключается в том, что дебитор сразу не заплатил за оказанную услугу. Кредитор — это тот, кому должны денежные средства.
Финансовые долги могут выражаться в следующем:
- поставщики не привезли товар, за который уже были внесены денежные средства;
- задержка или невыплата зарплаты;
- непогашенные долги по налогам и сборам.
Дебиторская задолженность — это сумма долгов со стороны юридических или физических лиц. Помните, что по закону вы их всегда можете взыскать.
Оборачиваемость дебиторской задолженности
Оборачиваемостью дебиторской задолженности – это срок, за который дебитор должен погасить долг за ту или иную оказанную услугу. Данный показатель является важным индикатором, который поможет максимально точно оценить финансовую стабильность. Срок дебиторской задолженности состоит из долгосрочного и краткосрочного погашения долга.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Опытные специалисты в сфере юридической деятельности рекомендуют перед тем, как вступать в финансовые отношения с контрагентом, провести анализ платежеспособности. Учет дебиторской задолженности требует законного анализа, который включает в себя коэффициент долга. Такие коэффициенты можно рассчитывать по известной формуле.
Ниже представлена формула, по которой можно сделать расчет коэффициента задолженности.
Коэффициент дебиторской задолженности — это расчетный показатель, который будет использоваться при анализе финансового состояния предприятия.
Формула, по которой его рассчитывают:
коэффициент = выручка за 1 год/среднее значение долга/100
средняя ДЗ (дебиторская задолженность) = (начальная ДЗ + ДЗ на дату расчета)/2.
Для всех показателей, включая дебиторскую задолженность, нет четких норм. Такие показатели сильно зависят от отрасли и работы компании или предприятия. У хорошей организации покупатели быстрее погашают свою задолженность. Остаток дебиторской задолженности может быть высоким при кредитных продажах.
Для того, чтобы сохранить репутацию компании, не стоит связываться с несостоятельными контрагентами и предпринимателями.
Анализ дебиторской задолженности
В настоящее время для того, чтобы провести анализ дебиторской задолженности, используют следующие методы:
- расчеты по налогам и сборам;
- расчеты долгов по каждому заказчику;
- расчет и оценка оборота;
- расчеты по ущербу имущества;
- оценка динамики;
- расчет суммы дебиторской задолженности.
Это важно! Во время сопоставления дебиторской и кредитной задолженности на основании бухгалтерского учета определяется ликвидность организации: абсолютная и текущая.
Отражение дебиторских обязательств
Фиксация кредиторской и дебиторской задолженности происходит в бухгалтерском балансе и приложении к документу.
Определяется срок уплаты, и учитывается сумма недоимки на начало и конец текущего года. В данном случае следует учитывать сумму недоимки на начало и конец года.
Виды дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность подразделяется на нормальную и просроченную.
Нормальная задолженность представляет собой:
- обязательное погашение долгов и кредитов до окончания установленного срока;
- аванс, который предусматривается договором;
- оплата командировки и необходимых нужд до окончания срока, который заранее фиксируется.
Просроченный долг может наступить в случае:
- задержки выплат, срок которых был заранее обговорен;
- в случае дефектов финансовых отчетов.
Они могут квалифицироваться по вероятности погашения.
Когда случаются накладки погашения задолженности, можно обратиться к этой классификации:
- Сомнительны долг: такой статус присваивается, когда у должника нет средств и возможностей погасить задолженность.
- Безнадежный: заранее понятно, что долг не будет оплачен. Статус присваивается в случае банкротства физического лица.
Сомнительные и безнадежные долги — это задолженности, которые не были погашены в сроки и не зафиксированы договором. Также одним из признаков является истекший срок давности искового документа.
Основания для перевода сомнительного долга в безнадежный:
- истекший срок давности договора;
- дебитор не может исполнить свои обязательства;
- аннулирование исполнителя;
- государственными или муниципальными учреждениями вынесено решение о безнадежности долга.
Это важно! С 1 января 2018 года долг считается безнадежным в случае банкротства. Такие долги могут быть аннулированы.
Инвентаризация дебиторской задолженности
Проводят инвентаризацию дебиторской задолженности перед началом бухгалтерского отчета. Такие инвентаризация должны проходить не менее одного раза в год. Чтобы определить точную сумму резерва рекомендуется, проводить такую процедуру раз в месяц или ежеквартально.
Списание дебиторской задолженности
Для того чтобы списать задолженность, необходимо обращаться в суд. Однако есть ситуации, которые позволяют сделать это на добровольной основе.
При каких обстоятельствах можно получить отсрочку:
- если у вас на руках имеется акт с подписью клиента;
- вы выдвинули просьбу об отсрочке платежа;
- неустойки и проценты были погашены;
- оформлен документ, который включает в себя соглашении о признании обязательств;
- суд принял иск.
Задолженность начинает исчисляться заново, если срок прерван по уважительным причинам. Однако превышение больше 10 лет запрещено.
Процедура списания
При наличии резерва составляется запись о списании долга за счет установленного лимита. Если сумма была превышена, разница может переходить в счет других расходов Дт 91.2 Кт 62 и т.д. Когда срок истекает, долг списывается.
Важно! Если резерв отсутствует, составляются проводки, которые хранятся не более 5 лет.
Чтобы провести процедуру списания дебиторской задолженности, необходимо подтвердить ее соответствующими документами. Договоры, акт выполненных работ, накладные, счета на оплату — это все документы, которые могут потребоваться для данной процедуры. По приказу руководителя также можно списать задолженность.
Чтобы выиграть данное дело, необходимо обращаться к специалистам, которые работают в юридической сфере.
Управление дебиторской задолженностью
Для урегулирования долга следует предпринимать следующие меры:
- контролировать оборот документов;
- нанять юриста, который поможет с оформлением договоров и документов, они включают в себя: сроки, порядок выплат.
Погашение дебиторской задолженности
Если вы хотите мирно разрешить конфликт, необходимо следовать этим правилам:
- если контрагент задерживает выплаты, советуем устно или в формате сообщения уведомить его об этом;
- если срок погашения долга был превышен более чем на 30 дней, прямо направляйте свою претензию;
- как говорилось выше, обратитесь к специалистам, это могут быть адвокаты или юристы.
Это важно! Иск в суд стоит незамедлительно отправлять при неуплате более чем 90 дней.
Для этого вам потребуются документы:
- отчет из бухгалтерии;
- анализ поступлений от дебитора с незакрытыми долгами;
- документ, который подтвердит факт неуплаты.
«Любое нарушение отчетности уголовно наказуемо».
Часто задаваемые вопросы
После ликвидации ИП долг снимется? Так как ИП отвечает за долги не только в роли предпринимателя, но и в роли физического лица, долг в таком случае не снимается.
Какой срок погашения задолженности? Срок составляет 3 года. С 01.01.2018 года уменьшение кредиторской задолженности исчисляется с даты возникновения первого случая.
В каком случае задолженность списывается, как ненадежная? Если было признано банкротство, физлицо освобождают от долгов.
На сайте вы можете получить консультацию касательно дебиторской и кредиторской задолженности.
Резюме
Добиться безвозвратной ликвидации долгов бывает непросто. В некоторых ситуациях кредитору придется участвовать в сложных судебных процедурах. Для того чтобы не допустить ошибку в данной ситуации, необходимо ответственно подходить к делу и параллельно консультироваться с юристами. В том случае, если вы не уверены в своих знаниях на этот счет.
Горячая линия
