Возможность вычета фиксированного взноса ПФ для ИП на УСН 6% без работников: правила и ограничения

Здравствуйте, Ольга Денисова!

Согласно действующего законодательства Российской Федерации, уплаченные фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование свыше предельной величины могут быть учтены в качестве расходов при исчислении налога на прибыль организаций или налога на доходы физических лиц в размере, не превышающем стоимость предоставленных услуг или работ. Таким образом, если у Вас были предоставлены услуги или выполнены работы, стоимость которых соответствует уплаченным взносам, то их можно учесть в качестве расходов.

Относительно второго вопроса, учесть фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал 2017 года можно будет в декларации за 1-ое полугодие 2017 года.

Однако, для полноценного ответа на вопрос, рекомендую обратиться к своему бухгалтеру или юристу для ознакомления со всеми деталями Вашей ситуации.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации в качестве ИП на УСН 6% доходы.
2. Документы, подтверждающие уплату фиксированного взноса ПФ свыше предельной величины за 2015-2016 годы в соответствии с требованиями соответствующих законодательных актов.
3. Документы, подтверждающие уплату налогов за 2016 год, включая информацию о том, что сумма фиксированного взноса ПФ свыше предельной величины была учтена при расчете налогов.

В отношении вычета фиксированного взноса ПФ за 1 квартал 2017 года, необходимо обратиться к нормативным актам, регулирующим порядок уплаты данного взноса и вычета его из налогов. Возможно, что согласно действующему законодательству, вычет данного взноса возможен только за календарный год в целом, а не за полугодие.

Согласно налоговому Кодексу Российской Федерации применительно к данному вопросу следующие статьи:

• статья 346.26 Налогового кодекса РФ (по вопросу возможности вычета фиксированного взноса ПФ за 2015-2016 гг.);
• статья 217.1 Налогового кодекса РФ (по вопросу возможности вычета переплаченных налогов за 2016 г.);
• статья 426 Налогового кодекса РФ (по вопросу порядка уплаты фиксированного взноса ПФ).

Ответ на второй вопрос: согласно п. 2 статьи 426 Налогового кодекса РФ, сумма фиксированного взноса ПФ, уплаченная сверх установленной предельной величины, может быть использована для вычета в более поздние периоды, в том числе во втором квартале 2017 года в данном случае.