Вопросы перехода на патентную систему налогообложения и обязательной установки онлайн-кассы: суммирование торговой площади, отказ при меньшей площади, налоги и различия с ЕНВД.

1) Переход на патентную систему налогообложения возможен при условии соблюдения критериев, установленных законодательством Российской Федерации. Отказ в переходе на патентную систему налогообложения возможен, если нарушены установленные критерии. В случае, если торговая площадь меньше 50 кв. м, это не влияет на возможность перехода на патентную систему налогообложения. 2) Ведение книги учета доходов необходимо, независимо от того, установлена или не установлена онлайн-касса. 3) При переходе на патент необходимо установить онлайн-кассу, независимо от срока перехода на эту систему налогообложения. 4) Для доставки стройматериалов отдельный патент не требуется. 5) Торговая площадь определяется в соответствии с законодательством и устанавливается исходя из площади, занятой торговлей. Земля и склады, используемые не для торговли, не учитываются при определении торговой площади. 6) Торговая площадь в нескольких точках суммируется для определения общей площади, занимаемой торговлей. 7) Установка онлайн-кассы не зависит от наличия работников, а определяется системой налогообложения, поэтому необходимо установить онлайн-кассу при открытии нового ИП сразу же. 8) Стоимость патента зависит от места расположения ИП и определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Количество работников не влияет на стоимость патента. 9) Кроме патента могут быть расходы на оплату услуг бухгалтера и на социальные отчисления, которые необходимо учитывать при расчете затрат на ИП. Главным отличием между ЕНВД и патентом является система налогообложения: при ЕНВД налог рассчитывается от выручки без учета расходов, а при патентной системе налогообложения соответствующий налог устанавливается ежеквартально на основе установленной ставки для соответствующей деятельности.

Для решения указанных вопросов, вам необходимо предоставить следующие документы (список может быть уточнен юридическим лицом, оказывающим консультационные услуги):

1. Устав ИП.
2. Уведомление об открытии ИП.
3. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
4. Договоры аренды торговых площадей.
5. Договоры найма наемных работников.
6. Документы на кассовые аппараты (если таковые имеются).
7. Справки о доходах (если таковые имеются).

Отвечая на вопросы по порядку:

1. ИП с ЕНВД и УСН могут перейти на патентную систему налогообложения. На основании Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями на 2021 год) отказ в переходе на патентную систему налогообложения не допускается. В общем случае патент возможен для любого ИП. В постановлении Правительства РФ от 06.05.2011 г. № is "Об утверждении порядка применения патентной системы налогообложения" определены условия, при которых ИП имеет право на использование патентной системы налогообложения. Установлена нижняя граница торговой площади 50 квадратных метров, но это не отменяет право на переход на патент для ИП с торговой площадью меньше 50 кв. м.

2. Ваша ИП должна вести книгу учета доходов независимо от наличия (отсутствия) онлайн-кассы.

3. Согласно постановлению Правительства РФ от 26.12.2016 № 1466 "Об утверждении перечня видов продукции (работ, услуг), при реализации которых предприниматели могут использовать кассовые устройства, обязательные к использованию с 1 июля 2017 года", установлено, что индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, обязаны применять ККТ, если продажа продукции (работ, услуг) осуществляется через торговые объекты, в том числе посредством торговых автоматов, при выездной торговле, на ярмарках и базарах и т.д. Несоблюдение этого требования будет влечь за собой штраф.

4. Отдельный патент на доставку стройматериалов не требуется.

5. Торговая площадь определяется в соответствии с действующим законодательством. Согласно постановлению Правительства РФ от 21.02.2019 № 201 "Об утверждении Правил определения площади торговых объектов" торговая площадь определяется как общая площадь помещений, отведенных для продажи товаров или услуг независимо от наличия (отсутствия) оборудования, необходимого для проведения продажи. Земельные участки, находящиеся в собственности ИП как физических лиц, обычно не относятся к торговой площади, если на них нестроительные объекты.

6. Торговая площадь точек не суммируется, так как согласно пункту 36 статьи 346.21 НК РФ торговую площадь определяют как общую площадь помещений, отведенных для продажи товаров или услуг.

7. Если вы откроете новый ИП и перейдете на патент сразу, то необходимо будет установить онлайн-кассу с момента начала осуществления предпринимательской деятельности.

8. Стоимость патента зависит от многих факторов, таких как сфера деятельности ИП, регион, в котором он зарегистрирован, базовая система налогообложения, и т.д. Она не зависит от количества принятых на работу людей или торговой площади менее 50 кв. м.

9. Помимо стоимости патента, ИП, использующие патентную систему налогообложения, обязаны платить НДФЛ с доходов наемных работников (если таковые имеются). Различия между ЕНВД и патентной системой налогообложения заключаются в различных порядках и размерах налогообложения, а также необходимости ведения учета доходов.

1) Статьи 346.26 - 346.29 Налогового кодекса РФ. 2) Статьи 54.1 - 54.8 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа". 3) Статьи 346.60 - 346.61 Налогового кодекса РФ. 4) Статья 346.70 Налогового кодекса РФ. 5) Пункт 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, постановление Правительства РФ от 16 мая 2006 г. № 307 "Об утверждении Правил определения торговой площади торговых объектов" 6) Пункт 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, постановление Правительства РФ от 16 мая 2006 г. № 307 "Об утверждении Правил определения торговой площади торговых объектов" 7) Статья 346.60 Налогового кодекса РФ. 8) Статьи 346.26 - 346.29 Налогового кодекса РФ. 9) Различия между ЕНВД и патентной системой налогообложения можно уточнить по статьям 346.21 - 346.30 Налогового кодекса РФ. Кроме патента, ИП могут обязаны уплатить налог на имущество организаций (статья 375 Налогового кодекса РФ) и транспортный налог (статья 358 Налогового кодекса РФ), если используют транспортные средства в предпринимательской деятельности.