Валютный контроль, двойное налогообложение и гражданство

Ваш вопрос взят в работу.

Здравствуйте, Кира! Сообщать о зарубежных счетах должны все российские граждане, которые являются валютными резидентами РФ. Валютным или налоговым резидентом РФ является российский гражданин, который за последний год провел на её территории свыше 183 дней. 

Обязательно у себя необходимо оставлять копии договора на оказание услуг, подписанного с иностранным банкам. ФНС России имеет право в любой момент потребовать от налогового резидента подтверждающие взаимоотношения с зарубежным банком документы. Обычно такие договора заполнены на иностранном языке. Поэтому россиянам надо обращаться к нотариальным переводчикам и заверять перевод на русский язык с апостилем.

Чтобы не получить штраф, важно своевременно уведомить органы налоговой службы государства. Данный срок составляет 30 календарных дней с момента открытия счета в иностранном банке или его закрытия. 

Уведомлять  о движении денежных средств по иностранному счёту нужно в другие сроки, в частности, отчёт о движении средств за предыдущий год необходимо подавать до 1 июня следующего года за отчетным. 

 Местом, куда необходимо подавать уведомление о наличии иностранного банковского счёта является управление ФНС города или района по месту регистрации физического лица. Также это можно сделать в электронном виде, подав уведомление через электронный кабинет налогоплательщика.

Если валютный резидент не имеет недвижимости на территории России и регистрации, он может подать уведомление в любом отделении ФНС.

Подавать уведомление можно также по почте заказным письмом с уведомлением. При этом уведомление об отправке письма необходимо сохранить.

Гражданин РФ не обязан передавать уведомление в налоговую о своих счетах за границей, если:

Он является налоговым резидентом другого государства и пребывает за пределами РФ более 183 дней в году.

Лицо признано ФНС РФ нерезидентом по налоговым платежам в связи с введенными в отношении него иностранными государствами мерами ограничительного характера.

Счет открыт в банке, расположенном в странах-членах ЕАЭС или на территории юрисдикции, с которой действует соглашение по обмену финансовой информацией (при сумме транзакций в год в пределах 600 000 рублей).

В настоящее время государствами – членами ЕАЭС являются Республика Беларусь, Казахстан, Кыргызская Республика и Армения.

Таким образом, в вашем случае подавать сведения о банковском счёте в Армении необязательно.

У РФ и Армении существует международное соглашение об отмене двойного налогообложения.

Это означает, что Вы должны платить налоги только в одной из стран.

Также Вы можете выбирать ставку налога, указанную в международном соглашении, которая может быть ниже той, что прописана в Налоговом кодексе РФ.

Обязанности уведомлять о получении ВНЖ в какой-либо стране гражданами России законодательством РФ не предусмотрено.

Однако, относительно ИП у вашего молодого человека, то законодательство РФ не запрещает физ. лицам быть зарегистрированным как ИП в РФ и в  иностранном государстве одновременно, другое дело, что доходы таких физ. лиц будут облагаться налогами одновременно в обоих государствах.

так, например, подавляющее большинство ИП в РФ применяют налоговые спецрежимы (УСН, ПСН). при этом, положения международных Соглашений об устранении двойного налогообложения к налогоплательщикам применяющим спецрежим не применяются (письмо Минфина от 21 февраля 2018 г. N 03-08-05/10979).

соответственно, чтобы избежать такой ситуации,  надо закрыть ИП в РФ и получить аналогичный статус в иностранном государстве.

закрыть ИП в РФ можно как до, так и после регистрации ИП заграницей, на мой же взгляд, можно одновременно подать документы на закрытие ИП тут и открытие там (думаю сроки совершения рег. действий у нас и в Армении практически одинаковы).

Обязанности уведомлять об открытии ИП за границей гражданами России законодательством РФ не предусмотрено.

Вы уже оплатили письменную консультацию на сайте.

Спасибо за ответы.

Мы консультировались на нескольких сайтах и получили другие ответы на некоторые вопросы:
______________

Валютным или налоговым резидентом РФ является российский гражданин, который за последний год провел на её территории свыше 183 дней.

Валютным резидентом РФ являются все граждане РФ вне зависимости от территории проживания.
______________
Обязанности уведомлять о получении ВНЖ в какой-либо стране гражданами России законодательством РФ не предусмотрено.

Такая обязанность возникает ФЗ "О гражданстве Российской Федерации"

Статья 6. Двойное гражданство

3. Если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации или федеральным законом, гражданин Российской Федерации (за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих за пределами Российской Федерации), имеющий также иное гражданство либо вид на жительство или иной действительный документ, подтверждающий право на его постоянное проживание в иностранном государстве (далее также - документ на право постоянного проживания в иностранном государстве), обязан подать письменное уведомление о наличии иного гражданства или документа на право постоянного проживания в иностранном государстве в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел по месту жительства данного гражданина в пределах Российской Федерации (в случае отсутствия такового - по месту его пребывания в пределах Российской Федерации, а в случае отсутствия у него места жительства и места пребывания в пределах Российской Федерации - по месту его фактического нахождения в Российской Федерации) в течение шестидесяти дней со дня приобретения данным гражданином иного гражданства или получения им документа на право постоянного проживания в иностранном государстве.

Гражданин Российской Федерации, указанный в абзаце первом настоящей части или в части 1 статьи 6 Федерального закона от 4 июня 2014 года N 142-ФЗ "О внесении изменений в статьи 6 и 30 Федерального закона "О гражданстве Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон "О внесении изменений в статьи 6 и 30 Федерального закона "О гражданстве Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"), в связи с нахождением за пределами Российской Федерации не подавший уведомление, указанное в абзаце первом настоящей части, в сроки, установленные соответственно абзацем первым настоящей части и частью 1 статьи 6 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 6 и 30 Федерального закона "О гражданстве Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации", обязан подать такое уведомление не позднее тридцати дней со дня въезда в Российскую Федерацию.

Здравствуйте, Кира ! Действительно, по поводу уведомления о наличии ВНЖ Вас проконсультировали правильно, хотела бы только добавить, что при подаче такой информации с опозданием лицо может быть привлечено к административной ответственности по ст. 19.8.3 и в таком случае грозит штраф в размере до 1000 рублей. 

Если такая информация скрывается умышленно, то штраф возможен в размере до 200 000 тысяч рублей или в размере годовой заработной платы, или 400 часов исправительных работ.

Ещё одно уточнение: Гражданин РФ не обязан передавать уведомление в налоговую о своих счетах за границей, если:счет открыт в банке, расположенном в странах-членах ЕАЭС или на территории юрисдикции, с которой действует соглашение по обмену финансовой информацией (при сумме транзакций в год в пределах 600 000 рублей). С Арменией такое соглашение действует. Поэтому подавать сведения об открытии счета в банке Армении для Вас необязательно.