Постановка на баланс НМА и программ для ЭВМ: ответы на основные вопросы налогового и бухгалтерского учета

Ответ как юрист специализирующийся на законодательстве Российской Федерации:

1. Для правильной постановки программы на баланс необходимо ее оценить в соответствии с требованиями бухгалтерского учета и законодательства РФ. Также необходимо учесть, что правила постановки объектов НМА на баланс и их дальнейшего учета, могут отличаться в зависимости от ряда факторов, таких как методы оценки, конкретная отрасль, форма собственности предприятия, цель оценки и др. Поэтому, рекомендуется обратиться к компетентному бухгалтеру для проведения оценки программы и ее постановки на баланс.

2. Расходы на разработку программы для ЭВМ могут быть списаны в налоговом учете по мере получения доходов на основании договора. В случае, если НМА включают в себя программное обеспечение, стоимость таких объектов уменьшается на сумму израсходованных средств на их разработку. Для правильного учета расходов по данному договору, рекомендуется обратиться к компетентному бухгалтеру для проведения необходимых проводок и учета долгосрочных активов.

3. Для правильной постановки программы на баланс, состоящей из двух договоров, необходимо провести оценку каждого договора отдельно с целью определения стоимости программы для ЭВМ в целом, а также определить соответствующую долю стоимости для каждого договора. После этого сумма стоимости должна быть указана в бухгалтерской отчетности и поставлена на баланс в соответствии с требованиями бухгалтерского учета РФ.

4. Расходы на разработку программы для ЭВМ, включая расходы по двум договорам, могут быть списаны в налоговом учете по мере получения доходов на основании договоров. Для правильного учета расходов по данным договорам, рекомендуется обратиться к компетентному бухгалтеру для проведения необходимых проводок и учета долгосрочных активов.

Для постановки разработанных программ на баланс ООО необходимо оформить акт приема-передачи и передать права на программу на ООО, после чего произвести ее оценку и занести в учетную систему ООО. Кроме того, для правильного учета необходимо также оформить соответствующий документ, подтверждающий затраты на ее разработку. Для учета расходов ООО по договору на разработку программы необходимо произвести соответствующую проводку в учетной системе в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ и учетной политики ООО. Насчет вопроса по списанию этого расхода, в учетной системе оно может быть произведено как амортизация в течение периода использования программы, как предусматривает законодательство. Однако, учитывая, что ООО является плательщиком УСН 15%, необходимо уточнить, что в данном режиме налогообложения списание расходов на НМА, в том числе по разработке программ, не производится. Вместо этого, ООО может списывать затраты на создание программ как расходы в течение всего периода использования программы. Что касается постановки на баланс второй программы, состоящей из двух договоров, необходимо произвести их оценку и занести в учетную систему ООО в соответствии с требованиями бухгалтерского учета. Насчет учета расходов на эту программу в налоговом учете, необходимо использовать дату подписания акта приема-передачи каждой из составляющих программ, как дату начала их использования, для определения возможности и сроков списания расходов на НМА в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ и учетной политики ООО.

1. Статья 149 НК РФ и Положение по бухгалтерскому учету "Основные средства".
2. Статья 346.16 НК РФ и ПБУ 18/02 "Расчеты по договорам в строительстве, научных исследованиях и разработках".
3. Статья 149 НК РФ и ПБУ 14/2007 "Отчет о движении основных средств".
4. Статья 346.16 НК РФ и ПБУ 18/02 "Расчеты по договорам в строительстве, научных исследованиях и разработках".