Оптовая торговля: возможность приобретения без использования наличных и ККТ, выдача денег на корпоративную карту

Согласно законодательству Российской Федерации, организации, осуществляющие розничную и (или) услуги на территории РФ, должны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) для фиксации факта продажи товаров и услуг и передачи данных в налоговые органы. Организации, занимающиеся оптовой торговлей и не осуществляющие наличную розничную продажу товаров, также обязаны применять ККТ, если общая сумма получаемых доходов с продажи товаров по всем видам расчетов (включая безналичные) в четвертом квартале предыдущего года превысила 2 миллиона рублей. Следовательно, если данная организация не осуществляет наличную розничную продажу товаров и услуг, то она не обязана применять ККТ.

Что касается выдачи денег подотчет с корпоративной карты, необходимо уточнить внутренние нормативные акты организации и соблюдать требования, установленные законодательством РФ о финансовом мониторинге, в частности, осуществлять идентификацию клиента и контролировать происхождение денежных средств.

Для решения вопроса необходимо предоставить следующую информацию и документы:

1. Копию учредительных документов организации, подтверждающих ее правомерную деятельность в сфере оптовой торговли.

2. Указание налоговой службы о том, что использование кассового аппарата не требуется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3. Документы, подтверждающие наличие корпоративной карты, право ее использования для выдачи денежных средств подотчетным лицам и условия ее использования.

4. Документы, подтверждающие правомерность операций, проводимых с использованием корпоративной карты, в том числе договоры с банками, устанавливающие режим использования карты.

5. Список подотчетных лиц, указанных в документах на использование корпоративной карты, а также правила и порядок контроля за использованием выданных ими денежных средств.

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, использование кассовых аппаратов обязательно для всех организаций, ведущих предпринимательскую деятельность в сфере продажи товаров и услуг наличным и бесналичным способами оплаты. Однако, в случаях, когда организация не продает за наличные деньги, а только принимает их в качестве оплаты долгов, использование ККТ может не требоваться. При этом, организация должна получить налоговое заключение о возможности отказа от использования кассового аппарата.

1. Статья 2.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" - определяет сферу применения ККТ.
2. Статья 174.2 Налогового кодекса РФ - обязывает субъектов предпринимательской деятельности применять ККТ при осуществлении розничной и оптовой торговли.
3. Статья 158 Налогового кодекса РФ - устанавливает порядок выдачи денег подотчет сотрудникам организации.