Как уменьшить сумму налогов при контрактах для ИП на УСН и ЮЛ: советы и рекомендации

Согласно статье 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на прибыль организаций не удерживается с доходов индивидуальных предпринимателей на УСН (доход минус расходы). Если победитель контракта является индивидуальным предпринимателем на УСН, то сумма контракта не должна сокращаться на налоги, сборы и обязательные платежи в бюджетные системы Российской Федерации, связанные с оплатой контракта, которые должны быть уплачены Заказчиком. Это закреплено в рамках статьи 346.31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для решения этого вопроса необходимо обратиться к нормам законодательства Российской Федерации, регулирующим процедуру заключения контрактов с государственными и муниципальными заказчиками. В данном случае, необходимо обратить внимание на положения 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", а также на налоговое законодательство Российской Федерации.

С точки зрения законодательства Российской Федерации, контракты заключаются между заказчиком и поставщиком, при этом стоимость контракта не должна превышать установленных законодательством предельных значений. Налоговые обязательства поставщика не могут служить основанием для снижения стоимости контракта. Таким образом, в случае победы индивидуального предпринимателя на УСН в конкурсе и заключения контракта, его доход будет облагаться налогом в соответствии с установленной ставкой для ИП на УСН.

Однако, в настоящее время не у всех государственных и муниципальных заказчиков есть достаточное понимание работы контрактной системы и правил налогообложения юридических и физических лиц. В связи с этим, победитель тендера может столкнуться с такой фразой в проекте контракта, как уменьшение суммы контракта на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей. В данном случае, необходимо обратить внимание на текст самого контракта и дополнительные соглашения, которые могут содержать дополнительные условия по оплате контракта. Рекомендуется также обратиться к юристам или консультантам по налоговому праву для получения профессиональной помощи в данном вопросе.

Статьи закона, которые применимы для решения вопроса:

• Федеральный закон от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (статья 34);

• Федеральный закон от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (статья 31).