Как сдать отчеты и уплатить налоги в нулевом ООО: сроки и расходы

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, ООО, которое фактически не осуществляет бизнес-деятельности, обязано сдавать отчетность и выполнять налоговые обязательства. Конкретно, такое ООО обязано ежегодно представлять в налоговые органы годовой отчетность и уплачивать налог на прибыль в размере 20% от налогооблагаемой базы. Кроме того, такое ООО также обязано вести бухгалтерский учет в соответствии с требованиями законодательства. Однако, если ООО не зарегистрирует сотрудников, фактические расходы будут минимальны.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Устав ООО, который должен содержать информацию об основных характеристиках компании (название, цели и задачи, размер уставного капитала, права и обязанности участников и т.д.);
2. Приказ о назначении генерального директора;
3. Решение о создании ООО.

Если ООО не будет вести никакой финансовой и физической деятельности, то оно будет считаться неактивным и не будет иметь налоговых обязательств. При этом ежегодно необходимо сдавать отчетность в налоговый орган и статистический орган в установленные сроки, например, бухгалтерскую отчетность и отчет о движении денежных средств. Также, необходимо не забывать обязанности, связанные с ведением кадрового делопроизводства (например, оформление трудовых договоров, начисление заработной платы, сдача соответствующей отчетности и т.д.). Расходы для "нулевого" ООО будут связаны преимущественно с оплатой услуг бухгалтерской и юридической поддержки, а также с оплатой государственных сборов за сдачу отчетности и регистрацию изменений в уставе или составе участников.

Статьи, применимые к данному вопросу:

1. Статья 54.1 Налогового кодекса РФ - обязанности налогоплательщика при прекращении деятельности в виде ликвидации юридического лица.

2. Статья 129 Гражданского кодекса РФ - обязанности юридического лица по ведению бухгалтерского учета.

3. Статья 30 Федерального закона "Об ООО" - обязанности учредителей и участников ООО по ведению учета.

​4. Постановление Правительства РФ от 10.07.2012 № 717 "Об утверждении Положения о порядке представления в налоговые органы информации о юридических лицах, индивидуальных предпринимателях и физических лицах, не являющихся индивидуальными предпринимателями".

С учетом вышеизложенных норм законодательства, можно сделать вывод, что юридическое лицо при наличии юридического адреса обязано подавать годовую налоговую декларацию в налоговый орган, а также бухгалтерскую отчетность в регистрирующий орган в установленные законодательством сроки, несмотря на отсутствие деятельности. Если же ООО не имеет юридического адреса, то обязанность по подаче налоговой декларации отсутствует. Процедура ликвидации более подробно регулируется ст.54.1 НК РФ, а порядок ведения бухгалтерского учета - ст.129 ГК РФ и ст.30 ФЗ "Об ООО".