Как обработать исправительную счет-фактуру от поставщика за июль без уточненной декларации

Согласно статье 169 НК РФ, при обнаружении ошибки в первоначально представленных документах плательщик вправе представить исправленные документы. При этом, если исправление ошибки ведет к изменению налоговой базы или налога, необходимо подать уточненную налоговую декларацию и произвести перерасчет налога.

Следовательно, в случае, если исправительная счет-фактура от 16.11.2018 года приведет к изменению налоговой базы или налога, необходимо подать уточненную налоговую декларацию и произвести перерасчет налога. Что касается отражения счет-фактуры от 16.11.2018 года в бухгалтерском учете, она должна быть отражена аналогично первоначальной счет-фактуре за июль в книге покупок.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы: 1. Исходная счет-фактура от поставщика за июль, в которой указан неверный КПП. 2. Книга покупок, в которой отражена данная счет-фактура. 3. Исправительная счет-фактура от 16.11.2018г. от контрагента.

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, при наличии неточностей в исходной счет-фактуре, контрагент должен выставить исправительную счет-фактуру в течение трех лет, с момента ее выставления. В данном случае контрагент выставил исправительную счет-фактуру в указанный срок.

Если ошибка в указании КПП не является значительной и данная счет-фактура уже была принята и отражена в книге покупок, уточненную декларацию можно не сдавать. Однако в книге покупок необходимо отразить исправительную счет-фактуру от 16.11.2018г. от контрагента, чтобы избежать возможных проблем при проверках со стороны налоговых органов.

Статьи, применимые для решения данного вопроса, могут варьироваться в зависимости от обстоятельств и деталей конкретной ситуации, однако наиболее применимыми будут следующие статьи:

• Статья 169 Налогового кодекса РФ "Формирование налоговой базы исходя из цены, указанной в счете-фактуре";
• Статья 170 Налогового кодекса РФ "Право на вычет";
• Статья 171 Налогового кодекса РФ "Исправление налоговых деклараций";
• Статья 174 Налогового кодекса РФ "Ответственность за нарушение налогового законодательства".

Таким образом, в данной ситуации необходимо проверить соблюдение правил формирования налоговой базы, право на вычет, возможности исправления налоговых деклараций и отвественность за нарушение налогового законодательства в данном случае.