ИП на УСН без кассы: продажа товаров через интернет-магазин, доставка курьерами с чеком

Согласно пункту 5 статьи 174.2 Налогового кодекса РФ Поставщик, применяющий УСН, при расчетах поставляемой продукции (работ, услуг) с покупателями в розничной торговле, если товар передается покупателю не на месте продажи, обязан применять контрольно-кассовую технику или иные средства контроля за расчетами, установленные Правительством РФ. В данном случае, если Поставщик не использует ККТ, то при расчетах с физическими лицами ему необходимо применять иные средства контроля за расчетами.

Кроме того, в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» при передаче товара (работ, услуг) Покупателю не на месте продажи (в том числе при доставке товара курьерской службой), взаиморасчеты по оплате товара (работ, услуг) между Поставщиком и Покупателем, а также между Поставщиком и курьерской службой, должны производиться путем перечисления денежных средств на расчетный счет Платежного агента, за исключением случаев, когда Поставщик и Покупатель выступают как индивидуальные предприниматели. В данном случае, Поставщик не обязан использовать специальный счет 40821, так как курьерская служба не является Платежным агентом и не перечисляет деньги на этот счет.

Следовательно, если Поставщик будет использовать иные средства контроля за расчетами при продаже товаров через интернет-магазин и будет производить расчеты с курьерской службой путем перечисления денежных средств на обычный расчетный счет, то вероятность того, что налоговая оштрафует его за неиспользование специального счета 40821, как того требует 103-ФЗ, будет невысокой, если такие расчеты будут правильно оформлены и соответствовать требованиям налогового законодательства. Однако, для исключения рисков рекомендуется использовать ККТ или иные средства контроля за расчетами, установленные Правительством РФ.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор с курьерской службой на условиях доставки заказов и приема оплаты физическими лицами за товары;
2. Документы, подтверждающие оплату товаров физическими лицами, такие как кассовые чеки, платежные поручения и т.д.;
3. Документы, подтверждающие расчеты между вами и курьерской службой, такие как выписки из расчетных счетов, договоры, счета-фактуры и т.д.

Возможность наложения налоговой ответственности на вас за неиспользование специального счета 40821 зависит от соответствия ваших действий требованиям законодательства, а именно от того, будут ли все расчеты с курьерской службой производиться через обычные расчетные счета, без использования специального счета 40821. В соответствии с п. 4 ст. 174.2 Налогового кодекса РФ при отсутствии оплаты через Платежного агента или иного лица, предусмотренного законодательством РФ, налоговое администрирование обязано проверять источники происхождения наличных денежных средств, принятых в качестве оплаты, а также их использование, если они были использованы.

В целом, для исключения возможных нарушений, рекомендую вам использовать ККТ при работе с физическими лицами в интернет-магазине и учтите, что каждый случай может иметь свои особенности и требовать индивидуального юридического анализа.

Статьи Закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и/или расчетов с использованием электронных денежных средств" №54-ФЗ и "О налогах и сборах" № 229-ФЗ применимы к данному вопросу.