Аренда ТС без экипажа: налоговые вопросы и обязательства ИП при предоставлении транспортных услуг

Для обоснования дохода, полученного от оказания транспортных услуг заказчику, вам необходимо предоставить органам налоговой службы все необходимые документы, свидетельствующие об оказании услуг: договор-заявку, акт выполненных работ, счет-фактуру и т.д. В данной ситуации, поскольку вы являетесь ИП, вы обязаны платить налог на доходы физических лиц, что включает в себя доходы, полученные от оказания транспортных услуг.

Если вы заключили договор аренды транспортного средства без экипажа и использовали его для оказания услуг заказчику, то вы должны были урегулировать отношения с водителем, который привел машину на место оказания услуг. Для этого необходимо заключить договор с водителем, который бы включал в себя все существенные условия, включая обязанность водителя уплачивать социальные отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

В случае, если налоговая служба установит, что вы использовали транспортное средство, заключив только договор аренды, для оказания транспортных услуг, возможно, будет проведен проверочный контроль с вашей стороны. Поэтому рекомендуем заключить договор с водителем, который устанавливает все необходимые условия, а также включает обязанность водителя уплачивать ОПС.

Для юридического обоснования дохода, полученного от оказания транспортных услуг заказчику, необходимо иметь договор-заявку на оказание услуг транспортной перевозки, в котором указаны условия оказания услуг, стоимость услуг, информация об исполнителе (вашей ИП) и заказчике. Договор аренды ТС без экипажа также может служить юридическим обоснованием, если он заключен между вами и водителем, прописанным в данном договоре.

Однако, следует учитывать, что в соответствии с законодательством Российской Федерации, ИП обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в отношении всех доходов, полученных за счёт предпринимательской деятельности, включая доходы от оказания транспортных услуг.

В случае, если вы выполняете транспортные услуги через водителя, с которым заключен договор аренды ТС, рекомендуется заключить с ним договор гражданско-правового характера, в котором будет указана доля (процент) в доходах от оказания транспортных услуг. Данный договор может служить основанием для начисления и уплаты ОПС в соответствии с действующим законодательством.

В целом, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу или налоговому консультанту для получения подробной ответа на все вопросы и правильной оптимизации налоговой базы.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Налоговый кодекс РФ (статьи 346.11 и 346.12) об уплате налогов при предоставлении транспортных услуг; - Гражданский кодекс РФ (статьи 779-783) об аренде транспортных средств; - Трудовой кодекс РФ (статьи 21 и 22) об оформлении договора с водителем и его оплате.