Налоги на имущество для пенсионеров

Пенсионеры, наравне с прочими налогоплательщиками, получают в начале года уведомления от ФНС, обязывающие их к уплате налогов за земельный участок, жилье, автотранспорт. Некоторые лица пенсионного возраста осуществляют платежи безоговорочно, а другие берутся за изучение налогового кодекса, будучи полностью уверенными в наличии касающихся их льгот. 

В нижеследующем материале будет рассмотрен весьма актуальный аспект, затрагивающий имущественные налоги пенсионеров.

Налог на имущество физлиц

Налог, касающийся имущества лиц с физическим статусом — один из нескольких установленных законодательством налогов имущественной категории. Начисляется он всем перечисленным в НК (ст. 401) владельцам недвижимости. От данного налога пенсионеры освобождены – согласно тому же НК (пп. 10, п. 1, ст. 407). 

Отметим, что действие этого положения распространяется лишь на единственный недвижимый объект из нижеуказанного списка (при условии, что в предпринимательской деятельности этот объект не используется):

1. Жилой дом (либо часть такового).
2. Квартира либо комната, также доля распространяющегося на этот объект права собственности.
3. Гаражное строение либо машино-место.
4. Творческая студия либо ателье, также мастерская.
5. Постройки хозяйственного назначения с площадью от 50 м2.

Как было указано выше, льготное преимущество может быть применено лишь к одному объекту из категории. Например, если пенсионер является собственником одного дома, одного гаражного строения и двух квартир, то налог ему не будет начисляться за гаражное строение и одну из квартир, а также дом. 

Основания, на базе которых начисляется пенсионная выплата (потеря кормильца, выплата социальной либо страховой категории), роли не играют. Право в отношении налоговой льготы сохраняется и для работающего гражданина пенсионного возраста. Аналогичные правила действительны также для военных пенсионеров. 

Если объект одной категории существует в нескольких вариациях, то освобождаемый от налога объект пенсионер должен выбрать в самостоятельном режиме. Если гражданин этот факт проигнорировал, то от налога ведомством ФНС будет освобожден объект, налоговая сумма для которого наиболее велика. 

Если в полученном от учреждения ФНС уведомлении просматриваются нестыковки (отсутствие льготы на тот или иной объект, либо выбрано не то, что выгодно пенсионеру), следует прояснить детали в ФНС – либо с помощью личного визита, либо в онлайн-вариации, на портале этой службы.

Сколько платят пенсионеры налог на имущество?

Итак, за второй объект из аналогичной категории налог все же придется уплачивать. Налоговые ставки проявляются в законодательных нормативах муниципального масштаба, при этом они не должны превышать пределы установленного в НК (ст. 406) уровня. Например, в отношении жилой недвижимости (конкретно – массовых объектов) максимальная ставка по отношению к кадастровой стоимости составляет 1%. Ставка отражается в касающейся жилого помещения выписке из ЕГРН, а при отсутствии данной выписки информацию следует искать на сервисе, где расположена касающаяся недвижимых объектов информация справочного характера, либо сервисе, предоставляющем сведения из фонда данных, имеющихся в кадастровой госоценке. 

Рассчитывается сумма налога сотрудниками ФНС, они же направляют гражданину специальное уведомление, касающееся необходимой для внесения в бюджет суммы.

Налог следует уплатить до начала декабря следующего за отчетным года (НК, ст. 409). При наличии переплаты либо некорректно насчитанной суммы налога за разъяснениями следует обращаться в ФНС. Если ошибка будет признана этим учреждением, налог пересчитают, а излишняя сумма будет возвращена на счет. 

Налог на земельный участок

Что касается земельных участков, то они не числятся в реестре объектов, в отношении которых действует налоговая льгота. 

Для пенсионера земельный участок играет роль имущества, на налог в отношении которого данная льгота действует, но рассчитывается данный налог по специфическим правилам:

1. Прежде всего, ставки в этом случае используются иного свойства. Их уровень также зависит от решения муниципалитета, но максимум не может превышать установленный в НК (ст.394) норматив. Как правило, этот максимум – по отношению к кадастровой стоимости – составляет 0,3%. При отсутствии выписки из ЕГРН с кадастровой стоимостью можно ознакомиться на кадастровой публичной карте.
2. Кроме того, в этой ситуации изменяется принцип начисления льготы. Полностью от уплаты налога гражданин пенсионного возраста не освобождается, но для него действует скидка, аналогичная размеру кадастровой стоимости, относящейся к земельному шестисоточному участку. Скидка действительна в отношении лишь одного участка. 

Схема уплаты аналогична: получение уведомления от ФНС и последующая уплата – до начала декабря следующего годового периода. 

Налог на транспорт

Транспортный налог имеет статус регионального, а потому и базируется он на законодательных нормативах российских субъектов — именно они определяют налоговые ставки, касающиеся автотранспортных средств, а также утверждают отображающий категории льготников перечень. Как правило, дифференцирование ставок основывается на мощности двигателя, а при расчете учитывается одна лошадиная сила. 

Например, что касается столицы, то ставка 12 рублей (относительно 1 лс) касается автомобилей, мощность которых не превышает 100 лс, аналогично 35 рублей – от 125 лс до 150, и 65 рублей – для транспорта мощностью свыше 200 лс. В прочих регионах приняты иные ставки, но они не должны более чем в 10 раз превышать установленный НК (ст. 361) уровень. 

Ситуация с транспортными льготами более сложна. Условия предоставления данной льготы, как и список льготируемых категорий граждан, диктуются региональными условиями. В некоторых регионах данная льгота в отношении пенсионеров и вовсе не предусмотрена: это касается Омской области и Башкортостана, столицы и областной территории, Камчатского края и Бурятии, Воронежской области и Алтайского края, Краснодарского края и Ингушетии, Мордовии и Калмыкии, Кабардино-Балкарии и Республики Коми, а также некоторых других. 

Там, где льгота в наличии имеется, она распространяется лишь на один автомобиль, мощность которого не превышает 150 лс. Это доминирующее условие, тем не менее критерии могут быть и иными. 

Схема для уплаты налога та же, срок — аналогичный. 

Налог на имущество пенсионеру: как оформить льготу

Если пенсия была оформлена в 2019 году, и пенсионер намеревается воспользоваться правом на налоговую льготу, то он должен предоставить в ведомство ФНС специальную заявку, дополнив ее касающейся назначения пенсии справкой из ПФР. Сроки для подачи такой заявки законодательством не оговорены, но ФНС рекомендует предоставлять ее до мая следующего за отчетным года. Форма заявки проявляется на веб-ресурсе ФНС – там ее можно скачать и распечатать. 

Если пенсионер имеет в собственности несколько налогооблагаемых объектов одной категории, то ему следует дополнительно подать уведомление, в котором будет зафиксирован предусмотренный для льготы объект. 

Если пенсионер уже воспользовался льготой в прошлом году, то на последующий налоговый период ФНС перенесет ее в самостоятельном режиме. Осуществлять контакт с этим ведомством следует лишь при наличии ошибок либо технических накладок в получаемом пенсионером с его стороны уведомлении.