Упрощенная система налогообложения

У всех предпринимателей сейчас на слуху УСН. Что это такое и какие особенности у налоговой системы? Более подробно вы сможете узнать в нашей статье. Рассмотрим, какую комиссию предлагает Упрощенная система налогообложения и какие необходимо соблюдать условия.

Сергеев Олег · 2023-03-01 22:59:31
Содержание:

Сейчас существует большое разнообразие налоговых систем. Малому и среднему бизнесу трудно выйти на хороший доход из-за различных комиссий и сборов. Нельзя сравнивать выручку крупных предприятий и тех, кто только начал свою деятельность. Государство пошло навстречу небольшим организациям и предпринимателям создав УСН. 

Можно ли утверждать, что упрощенка будет выгоднее именно для вашего дела? Сложно ответить на этот вопрос, так как нужно знать конкретные особенности компании. При переходе на УСН можно выбрать два варианта, которые отличаются базой и ставкой. Первый вариант — это УСН доходы, второй — УСН доходы минус расходы.

Выбирать систему нужно в индивидуальном порядке.

У каждой компании есть бухгалтер, поэтому верным решением будет обратиться напрямую к нему. Бухгалтер знает актуальную информацию и поможет разобраться в нюансах. 

Многие уже встречались с аббревиатурой УСН. Простыми словами, это упрощенная система налогообложения, которая подходит для среднего или малого бизнеса. Предпринимателей не отягощают большими налогами и отчетностью, особенно это актуально для новичков, которые недавно вошли в бизнес.  Далее мы рассмотрим, как перейти на такую систему налогообложения, какие условия и ограничения. 

Что такое упрощенная система налогообложения? 

Упрощенная система предполагает взнос налога в форме единого платежа, то есть предприниматель освобождается от некоторых видов налога. ИП могут самостоятельно выбрать систему, для них открыт целый список. Выбор зависит от количества устроенных сотрудников, деятельности и других условий. При выборе УСН организация освобождается от уплаты следующих налогов:

  • на прибыль;
  • взносы;
  • добавленная стоимость. 

УСН можно сочетать с другими режимами, но важно отслеживать, какие налоги они предполагают.

Упрощенная система не привязывается к виду деятельности вашей организации, но в то же время имеет ограничения. Перед переходом на упрощенку изучите особенности системы и ее ограничения. Некоторые предприниматели не стали переходить на упрощенную систему налогообложения, так как посчитали, что в их компании, это невыгодно и поэтому они остались на общей системе налогообложения. 

Субъекты УСН

Упрощенка доступна для многих организаций и индивидуальных предпринимателей. Ежегодный лимит постоянно увеличивается и это допустимо в таком режиме. 

С 2018 года установлен лимит дохода организации за последние 9 месяцев, равен он 112,5 миллиона рублей. То есть, любые индивидуальные предприниматели или компании могут пользоваться упрощенной системой до тех пор, пока они не перейдут этот лимит. 

Перечислим еще раз требования к компании:

  • нужно, чтобы число сотрудников соответствовало требованиям. Официально устроено должно быть не более 100 человек;
  • сумма основного капитала (с вычетом износа) должна быть меньше 150 миллионов;
  • доля участия в других компаниях не должна превышать 25%. 

Таким образом, УСН доступен для многих компаний и предпринимателей. Важно соблюдать условия, которые выдвигает система налогообложения. Также учитывайте, что если условия нарушены (например, в вашем штате стало 101 сотрудников), то вы сразу «слетаете» с УСН. 

Индивидуальный предприниматель

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) упрощенная система налоголожения не имеет особых требований по поводу дохода за последние 9 месяцев. Все остальные требования такие же как у юридических лиц. 

Но есть ряд предпринимателей, которые не могут перейти на такую систему, к ним относят:

  • лиц, которые продают подакцизные товары;
  • добывающие полезные ископаемые;
  • ведущие деятельность по Единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН). 

С 2018 года произошли изменения во взносах МРОТ (минимальный размер оплаиы труда) , они стали фиксированными. С каждым годом суммы меняются, так как происходит индексирование. 

Организации 

Для организаций существует ряд запретов, из-за которых нельзя перейти на упрощенную систему налогооложения. Например, это невозможно сделать для бюджетных, игорных, казенных организаций, добывающих полезные ископаемые, имеющие филиалы. С полным списком можно ознакомиться на официальных сайтах и в источниках. Также если учредители компании зависят друг от друга, например, родственники, то бизнес тоже нельзя перевести на упрощенку. 

Виды упрощенной системы налогообложения

По закону упрощенную систему налогооложения можно выбрать из двух вариантов, а именно:

  1. Сумма налогов до 6% от дохода. 
  2. Взносы до 15% от взносов. 

Для некоторых регионов Российской Федерации действуют льготы и ставка снижена на несколько процентов. При выборе системы обязательно учитывайте расходы, они тоже влияют на итоговую сумму налога. Есть формула, которая позволяет самостоятельно рассчитать сумму выплат, это поможет выбрать вариант, выгодный для вашей компании. Поэтому не спешите с выбором, сначала все рассчитайте. Это позволит заметно сэкономить расход компании. 

Обобщенная формула расчетов обязательных налоговых платежей даст вам возможность высчитать будущие взносы: доходы х 6%; (доход-расход) х 15%. Возьмем пример при схожем доходе в 100 тыс. руб. для «частников» и организаций при: упрощенке 6% — налог составит 6 тыс. руб. (100 тыс. х 6% = 6000 руб.); упрощенке 15% — если расход 30 тыс. руб., тогда налог составит 10,5 тыс. руб., а при сумме расходов 70 тыс. руб., налог нужно будет выплатить в сумме 4,5 тыс. руб. (100 тыс. - 70 тыс.) х 15% = 4,5 тыс. руб.).

Исходя из примеров, мы видим, что выбор вида упрощенки зависит не от прибыли, по большей части от того, сколько тратит организация.

Налоговый и отчетный периоды на УСН 

Индивидуальные предприниматели и организации, состоящие на УСН обязаны платить налог каждые 3 месяца. Сумму взноса можно узнать после подсчета налога на данный год. Например, за 2017 год нужно было отчитаться до 31.03.2018, для ИП срок увеличен - до 30.04.2018. Если срок нарушается, то на организацию накладываются пени, их размер составляет 1/300 от ставки за каждый день. 

Если вы забыли или не уследили за уплатой единого налога, то дополнительно нужно оплатить штраф 20% от суммы.

Также важно каждый год следить за нововведениями. Обычно это делает бухгалтер, который подсчитывает все налоги и следит за изменениями закона. 

Например, нововведения были в 2018 году. Книга учетов стала вестись по новой форме, стал учитываться торговый сбор и другое. Поэтому важно следить за законом, касательно налога. 

Виды деятельности по УСН

По УСН есть определенный список деятельности для юридических лиц и ИП. Но есть ограничение, некоторые коды ОКВЭД не могут использовать УСН:

  • банки;
  • страховые (частные);
  • участники ЦБ;
  • нотариусы (частные);
  • и другие. 

Подробный перечень можно уточнить у юриста или найти информацию в интернете, для других категорий никаких ограничений нет. Чаще всего на упрощенную систему подают документы индивидуальные предприниматели. 

Ограничения, связанные с применением УСН

При использовании упрощенной системы существуют некоторые ограничения.

Во-первых, систему нельзя использовать совместно с Общей системой налогооложения (ОСНО) и ЕСХН.

Во-вторых, ее нельзя использовать для филиалов.

В-третьих, перед подачей документов проверьте число устроенных сотрудников, их должно быть не больше ста человек.

Также важно, чтобы организация имела доход ниже 150 миллионов за год. Специалисты советуют внимательно подходить при выборе ОКВЭД, иначе можно получить отказ в упрощенке. 

Переход на упрощенную систему налогообложения 

Если ваша организация переходит на упрощенную систему, то важно восстановить НДС по всем активам, товарам и объектам, которые числятся за вами. Переход нужно осуществлять в последнем квартале, так можно будет уменьшить налог. 

Многие не знают, каким образом восстанавливается налог на добавленную стоимость (НДС). Отвечаем: он восстанавливается по остаточной стоимости. После восстановления НДС можно уменьшить налог на прибыль ровно на ту сумму, на которую восстановлен НДС. Ранее оплаченная сумма (аванс) вернётся назад и будет отражаться в декларации. 

При необходимости компания в любой момент может поменять режим и перейти с 6% на 15% и наоборот. В таком случае, лучше посоветоваться со своим бухгалтером и он подсчитает, как будет выгоднее. Переход на новую систему можно сделать с января 2018 года, нужно лишь уведомить об этом налоговую, написав заявление. 

Чтобы можно было применять упрощенный налог, нужно подавать заявление в налоговую не позже 30-и дней со дня регистрации для новых организаций, а при переходе на другую систему – до 31 декабря текущего года.

Условия 

Для того чтобы компании могли перейти на упрощенную систему налогообложения, в первую очередь нужно подать заявление. Подача заявления осуществляется в течение 30 дней после открытия ИП. Для старых компаний нужно успеть это сделать до 31 декабря текущего года. 

Смена системы налогообложения осуществляется только по заявлению, оно должно быть формата 26.2-1. При подаче проверьте, попадают ли параметры организации под УСН (многие пренебрегают этим и в результате получают отказ). 

Также соблюдаются количественно-стоимостные лимиты. При переходе на 2023 год, нужно перепроверить, чтобы за 9 месяцев 2022 года прибыль не превышала 90 млн. руб.  В январе 2018 года обновили вид отчетности по страховым и пенсионным формам.

Перечислим еще раз условия, если планируете переходить на упрощенку в текущем году:

  • проверьте доход за последние 9 месяцев, он должен быть не более 112 миллионов;
  • остаток средств должен не превышать 150 миллионов;
  • за последний год число сотрудников должно быть не более 100 человек. 

Таким образом, при переходе на упрощенную систему налогооложения предприниматель должен лично явиться в налоговую и оставить заявление. Также важно проверить все условия, иначе можно получить отказ. Заявление подается по месту регистрации компании. Для Москвы нужно предоставить 3 экземпляра заявления, для остальных регионов достаточно два. В одном бланке поставят отметку о принятии документов, его необходимо сохранить. 

Уведомление о применении УСН

К внешнему виду бланков уведомления по форме 26.2-1 нет. Этот документ подается в удобной форме. В любом случае вы можете попросить помощи у юриста, который разбирается в данном вопросе. Бумагу нужно подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации фирмы. Необходимо сделать копию, чтобы использовать для каждого региона при необходимости. Для Москвы нужно будет три экземпляра.

Бланк, на котором будет отметка, что заявление принято, остается у вас на сохранение.

Сроки, чтобы подать заявления, разные. Только что зарегистрированным индивидуальным предпринимателям, а также обществам с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерным обществам (АО) нужно подавать уведомление с рядом документов (их можно донести в течение месяца с момента регистрации). Если вы переходите на УСН с другой системы, то подачу нужно организовать с 1 октября до 31 декабря.

Особенности УСН

Упрощенная система имеет много плюсов, поэтому многие предприниматели и организации перешли именно на нее. Главное преимущество — это низкие ставки и комиссионные сборы. Начинающим бизнесменам это выгодно, так как не все имеют большой доход и на первом этапе важно экономить.

Доходы облагаются невысокой ставкой, от 6% до 1%.

Для предпринимателей предоставляются выгодные условия - ставка на доход равна нулю. Также дополнительные льготы действуют для некоторых регионов России, например, для Крыма ставка 3%. Сейчас есть минимальный налог, он равен 1%.

Плюсы и минусы

Любая налоговая система имеет свои преимущества и недостатки. Перечислим сначала плюсы:

  • налоговый учет не требует специальных знаний, он максимально простой и в нем можно разобраться без бухгалтера;
  • система не предполагает налога на прибыль и имущество, что важно для начинающих предпринимателей;
  • также налог не предусмотрен для НДС;
  • руководитель может самостоятельно выбрать процент налога;
  • при упрощенной системе налогооложения не нужно каждый квартал подавать декларацию, ее сдают раз в год;
  • некоторые организации попадают под льготные взносы.

Помимо всех положительных сторон, система имеет и недостатки. 

Во-первых, организация обязана платить налог независимо от ее прибыли. Даже при убыточной деятельности вы не освобождаетесь от налога. 

Во-вторых, если вы действующая компания и переходите на УСН, то понадобится восстановить НДС. Следовательно, это будет влиять на прибыль и затраты. 

В-третьих, не все фирмы попадают под УСН, все зависит от ОКВЭДа. И также нужно помнить, что контрагенты не смогут получать НДС.

После рассмотрения всех плюсов и минусов вы сможете сделать вывод, подходит вам УСН или нет. Сейчас большинство, особенно начинающие ИП, активно пользуются упрощенной системой, так как это не только выгодно, но и легко.

Начинающим предпринимателям система очень помогает, так как налог фиксированный и простая система отчетности.

В крупных компаниях всегда есть бухгалтер, именно он отслеживает нововведения и всегда советует систему налогообложения. Именно этот сотрудник сможет рассчитать налог, выявить все нюансы и сказать, подходит УСН вашей компании или нет. 

Такая система была введена специально для поддержки и активного развития малого и среднего бизнеса. Не у всех есть возможность платить большие налоги, а многие и вовсе уходят в минус.

Горячая линия
БЕСПЛАТНАЯ консультация! Звоните!

8 800 301-63-12

Москва, МО, Россия

Сергеев Олег

Сергеев Олег

Юрист ничего не написал о себе

Рейтинг:  3.62
Комментарии и вопросы (0)
Комментариев нет, ваш может быть первым

Добавьте комментарий