Преднамеренное или фиктивное банкротство (часть 1)

Если компания, не справившись с жесткими реалиями рыночных отношений, погрязла в долгах, ФЗ № 127 предлагает два выхода из этого положения:

• Пройти процедуру санации (финансового оздоровления) и вернуться к нормальному функционированию. То есть, заявить о своей несостоятельности, но не стать банкротом, восстановив платежеспособность при содействии арбитражного суда
• Получить решение арбитражного суда о полном банкротстве. То есть, ликвидировать юридическое лицо и списать невозвратные долги законным образом.

Но если руководитель или собственник этой самой компании имитирует или провоцирует банкротство, чтобы лично завладеть ее активами, его действия будут регламентироваться совсем другим законодательным актом – Уголовным кодексом РФ. А именно, статьей № 196 и статьей № 197. Поскольку преднамеренное и фиктивное банкротство – уголовные преступление. И наказуемы весьма строго. Штрафом до полумиллиона рублей и/или лишением свободы на срок до шести лет.

Кто виноват в преднамеренном банкротстве?

УК РФ содержит определение – «криминальное банкротство». В целом он обозначает некорректную финансовую несостоятельность, возникшую по корыстному умыслу. Или грубые нарушения регламента процедуры банкротства, также совершенные с умыслом, с целью ввести арбитражный суд в заблуждение и использовать процедуру для получения личной выгоды.

Статьи, посвященные криминальному банкротству, находятся в УК РФ рядом. Первая из них - № 195 – определяет ответственность за неправомерные действия в ходе банкротства, которое необязательно является криминальным само по себе.

То есть несостоятельность должника может быть вполне «чистой» - реальной и непреднамеренной. Но во время процесса должник совершает действия, на которые по закону не имеет права. Тем самым рискуя быть привлеченным к ответственности по «уголовной» статье.

Две последующих, которые мы уже упоминали выше - № 196 (преднамеренное банкротство) и № 197 (фиктивное банкротство) – касаются именно данных преступлений. В их квалификации есть разница, которая, впрочем, не имеет значения для подсудимого. Максимальные меры наказания по обеим статьям идентичны.

Поскольку до 2015 года существовало только банкротство юридических лиц, к суду за криминальное банкротство привлекали лишь руководителей/собственников компаний. После внесения в ФЗ № 127 главы, регламентирующей банкротство физлиц, и принятия в том же году ФЗ № 476, криминальным может быть признано и личное банкротство.

Следовательно, гражданин или ИП также может быть привлечен к уголовной ответственности за преднамеренное или фиктивное банкротство, а также за грубые нарушения во время хода процедуры.

Что говорит закон о преднамеренном банкротстве?

Преднамеренным банкротством, согласно квалификации статьи № 196 УК РФ, является совокупность сознательных действий, ведущих к утрате физическим или юридическим лицом платежеспособности. Бездействие приравнивается к действию, если обвиняемый сознательно не предпринимал действий, способных предотвратить банкротство. Если последствием данных действий или бездействия лица становится невозможность выполнить свои долговые обязательства перед любыми субъектами, закон квалифицирует их, как преступное деяние преднамеренное банкротство.

Выявляется преступление в ходе процедуры банкротства. Уголовная ответственность за него наступает, если кредиторы или другие заинтересованные стороны несут в результате неплатежеспособности должника убытки свыше полутора миллионов рублей. Максимальное наказание применяется, если речь идет о причинении ущерба в особо крупных размерах. Для этого убытки, понесенные заимодавцами или контрагентами должны превышать шесть миллионов рублей.

Отличие преднамеренного, фиктивного банкротства, неправомерных действий при банкротстве

Любое криминальное банкротство имеет характерные отличительные признаки. В них прослеживается последовательность спланированных действий одного или нескольких лиц, направленная на уничтожение или сокрытие активов. Принципиальной разницы между подобными действиями, произведенными с активами юридического лица или имущества физического лица нет. Результат тоже одинаков – если бы данные действия не совершались, компания или ИП продолжали бы хозяйственную деятельность в обычном режиме, а гражданин имел бы возможность спокойно вернуть заем.

Сознательное банкротство скрыть невозможно. Достаточно проанализировать финансовую деятельность юридического лица или сделки физического лица за период, предшествующий подаче заявления о несостоятельности, чтобы правда выплыла наружу. Арбитражный управляющий, имеющий соответствующую квалификацию, не сможет пройти мимо явных фактов предумышленных действий.

Например, компания, ранее бравшая небольшие краткосрочные займы, вдруг оформила несколько крупных кредитов на общую сумму, превышающую стоимость всех активов. Или продала огромную партию своей ликвидной продукции по цене, значительно ниже рыночной. Или перевела крупную сумму непонятному контрагенту за непонятные услуги. 

Гражданин незадолго до банкротства подарил или продал по низкой цене недвижимость своему родственнику. Или «очистил» банковские счета и не может объяснить, на что потрачены деньги. Или предоставил недостоверную информацию о своем имуществе, когда писал заявление, скрыв его часть.

Эксперт сразу увидит систему в подобных действиях. Его отчет, подкрепленный документальными доказательствами, послужит для суда законодательной базой для предъявления обвинения. В случае с юридическими лицами виновными будут те, кто отдавал распоряжения по поводу тех или иных действий.

Проверка заявления на банкротство назначается арбитражным судом во всех случаях. Это стандартная процедура.

Различие по моменту совершения преступления

Схема преднамеренного банкротства чаще всего применяется юридическими лицами. Ее особенность состоит в том, что все действия по доведению компании до плачевого финансового состояния проводятся заранее. Таким образом, объявление о несостоятельности является кульминацией «спектакля». Основная цель мошенников – перейти к конкурсной стадии и за бесценок скупить на торгах активы разорившегося предприятия.

Фиктивное же банкротство может быть, как подготовлено заранее (у физических лиц к таким действиям относится дарение или фиктивная продажа имущества подставным лицам), так и совершаться непосредственно в процессе признания несостоятельности.

Имущество, принадлежащее должнику, не уничтожается, а «прячется». Цель состоит в том, чтобы пройти процедуру и списать долги, продав на торгах лишь часть имущества. Неправомерные действия должника во время процедуры чаще всего носят признаки именно фиктивного, а не преднамеренного банкротства.

Отличие по признаку реальности банкротства

Несмотря на то, что и преднамеренное, и фиктивное банкротство являются криминальными, между ними есть одно существенное отличие. Преднамеренное банкротство, несмотря на свою криминальную составляющую – это несомненное реальное банкротство. У должника, в частности, предприятия или организации, действительно ничего нет. Банковские счета пусты. Стоимости оставшихся активов не хватает на то, чтобы полностью погасить долги.

Фиктивное же банкротство не имеет никакого отношения к реальной неплатежеспособности. Должник просто скрывает имеющиеся у него активы от кредиторов, арбитражного управляющего, суда. Если средства и имущество найти, их стоимости будет достаточно, чтобы полностью расплатиться с кредиторами.

Сходство и различие преднамеренного и фиктивного банкротств

Термины «фиктивное банкротство» и «преднамеренное банкротство» так часто употребляются вместе, что люди, далекие от юриспруденции, часто полагают, будто это одно и то же. На самом деле, с юридической точки зрения, между ними существуют серьезные различия. Для сравнения мы объединили в таблицу цели и юридические трактовки каждого из преступлений. По ней наглядно видна разница.

Несколько различаются и наказания, определяемые за эти противоправные действия гражданским и уголовным законодательством.

Кто расследует и принимает решение по делу о преднамеренном банкротстве?

Все дела о банкротствах находятся исключительно в компетенции арбитражных судов. Это требование статьи № 33 ФЗ № 127. Пункт 3 данной статьи отдельно отмечает, В третейский суд дело о банкротстве передано быть не может. Согласно принципу подсудности, подавать заявления следует по месту регистрации гражданина или юридического адреса компании.

Поскольку уголовными делами арбитражный суд не занимается, если в ходе процедуры выявляются признаки криминального банкротства, дело передается в районный отдел МВД. Происходит это согласно регламенту статьи № 151 (ч.3) УПК РФ.

При наличии информации о криминальном банкротстве можно заявить о данном факте в прокуратуру или полицию еще до того, как дело о несостоятельности будет открыто арбитражным судом.

Проводить расследование также вправе государственные органы, обнаружившие признаки уголовного преступления. Например, налоговая полиция. Рассматривает уголовное дело о преднамеренном/фиктивном банкротстве, и выносит приговор районный или городской суд (статья № 31 УПК РФ).

Подследственность и подсудность также определяется по территориальному признаку.

Выявление преднамеренного банкротства

Признаки криминального банкротства юридических лиц выявляются, как правило, на этапе наблюдения. Это первый этап процедуры, и в ходе нее арбитражный управляющий проверяет всю отчетную и финансовую документацию компании. Руководство юридического лица обязано предоставить управляющему доступ ко всем документам в течение трех дней.

На что в первую очередь обращает внимание специалист по банкротству, и какие моменты вызывают его подозрения? Косвенными признаками преднамеренного банкротства могут быть:

• Резкое увеличение количества сделок в последние месяцы перед подачей заявления о несостоятельности. Это может свидетельствовать о том, что лица, планирующие преднамеренное банкротство, переводят средства компании в оффшорные зоны, либо на счета подставных лиц.
• Сделки с участием фирм-однодневок. И прочие сделки, не соответствующие рыночным правилам. Например, продажа оборудования или крупных партий продукции по явно заниженной цене
• Нецелевое использование средств и прочие нелогичные решения топ- менеджеров. Например, компания, балансирующая на грани разорения и остро нуждающаяся в обновлении технологического парка, вдруг щедро спонсирует местный конкурс красоты. У арбитражного управляющего это непременно вызовет подозрения
• Отчетная и бухгалтерская документация «затерялась» или носит явные следы подделки. С компанией явно «что-то нечисто»! Управляющему только предстоит определить, что перед ним – преднамеренное или фиктивное банкротство. Уничтоженные или подделанные документы чаще всего указывают на фиктивное.

Налоговая и финансовая отчетность не соответствуют

Есть и другие признаки криминала:

• Если налоговая отчетность не соответствует финансовой – это серьезный довод в пользу того, что руководство компании стремится провернуть криминальное банкротство, преследуя личные цели.
• Для фиктивного банкротства характерен массированный вывод денежных средств через подставные компании или ИП, которые затем закрываются, обрывая след денежных переводов.
• Бывает, что на счетах компании имеется достаточное количество средств для погашения ежемесячных платежей, но необходимые суммы вовремя не переводятся кредиторам. Таким образом, создаются искусственные просрочки, чтобы обеспечить ложные обстоятельства, являющиеся поводом для объявления банкротства
• Наконец, нередко информацию о том, что руководство компании производит некие «грязные» махинации, можно получить от сотрудников компании, кредиторов, либо иных заинтересованных лиц

ВНИМАНИЕ! Финансовый управляющий максимально мотивирован на то, чтобы выявить и проверить все малейшие признаки преднамеренного или фиктивного банкротства. Он скорее будет старательно искать признаки криминального банкротства там, где их нет, нежели допустит небрежность в отношении реальных фактов. Во-первых, финуправ несет материальную ответственность за «пропущенные» криминальные банкротства. Если выяснится, что управляющий был недостаточно бдителен, его крупно оштрафуют, согласно требованиям КоАП. Во-вторых, подобный инцидент поставит крест на его карьере.

Субъективные признаки преднамеренного банкротства

В первую очередь суд принимает по внимание наличие мотива у руководителя, организующего фиктивное или преднамеренное банкротство. Если он найден, то становится «железным» доказательством вины. Важно также «качество» вины.

Действия, несущие все признаки преступных, руководитель мог совершить по причинам недостаточной компетентности, небрежности, неосторожности или целенаправленно. Задача расследования – выяснить это. Самое суровое наказание ожидает обвиняемого в случае, если его действия были обдуманными, целенаправленными.

Есть и другие критерии, которым должен соответствовать обвиняемый:

• Совершеннолетний возраст. Впрочем, большинство законодательных актов РФ предусматривает полную ответственность за свои действия только для полностью правоспособных по возрасту граждан. Кроме того, несовершеннолетних топ-менеджеров, к счастью, не существует
• Вменяемость и адекватность. При необходимости может быть проведена экспертиза.
• Определенный социальный статус. За преднамеренное банкротство могут быть осуждены только руководители юридических лиц или индивидуальные предприниматели. К рядовым гражданам данная статья УК неприменима. Но обвинение в фиктивном банкротстве может коснуться всех категорий банкротов. Ибо гражданин вполне может попытаться «спрятать» имущество и деньги от кредиторов и суда.

Доведение до банкротства третьими лицами

Это явление еще называется рейдерским захватом. Его, увы, нередко практикуют крупные компании, стремящиеся поглотить своих более мелких конкурентов. Если небольшая компания столкнулась с финансовыми сложностями, рейдеры выкупают их долг у банков и требуют его немедленного возврата. За счет продажи им активов по заниженной цене.

Если должник отказывается – в арбитражный суд подается заявление о его несостоятельности. Поскольку они имеют право выбирать СРО управляющих, велик шанс, что финуправ будет действовать в их интересах. Во время конкурсного этапа он помогает рейдерам приобрести активы компании-банкрота по максимально низкой цене.

Специальной статьи, квалифицирующей рейдерство, как преступление, в УК РФ нет. Если доведение до банкротства третьими лицами доказано, злоумышленники могут быть наказаны по 10 разным статьям, в зависимости от того, какие конкретно действия они предпринимали. Но рейдеры, как правило – высокопрофессиональные юристы, понимающие все законодательные тонкости и умеющие использовать любые «лазейки» в законе для своих целей. 

В настоящее время, благодаря постоянному совершенствованию законодательства, рейдерские захваты производятся реже. Но полностью от него не застраховано ни одно юридическое лицо. Особенно уязвимы те, что имеют крупные кредиты и находятся в непростой экономической ситуации.

Какие сделки аннулируются при преднамеренном банкротстве?

Некоторые руководители в преддверии неминуемого банкротства, думают не о том, как спасти компанию, а о том, как напоследок «вытянуть» из нее как можно больше денег. С этой целью они продают имущество, либо переводят деньги на счета подставных фирм или граждан. Иногда продается даже имущество, находящееся в залоге.

Между тем первейшая задача финансового управляющего при банкротстве – сохранить конкурсную массу должника. Чтобы как можно больше кредиторов смоги получить удовлетворение своих требований. Поэтому финуправ контролирует доходы и расходы банкротящейся компании. И не только после заявления о несостоятельности, но и «задним числом».

Например, согласно закону, суд может оспорить любые сделки должника за последний год перед банкротством. Это не значит, что все они будут признаны недействительными. Например, если компания заплатила поставщикам за сырье, которое наличествует на складе или переработано в конечный продукт, причем, заплатила нормальную, обычную цену, такая сделка в любом случае не вызовет подозрений. Речь идет о сделках или приказах, которые позволяют заподозрить «сброс» активов перед объявлением о банкротстве. Например:

• Существенное увеличение оплаты труда отдельных работников. Особенно их числа близких к руководству компании. Хотя в судебной практике встречались случаи, когда сотни тысяч «премии» получали отдельные работники низшего звена. Естественно, с условием, что когда «пыль осядет», они вернут деньги, оставив себе определенный процент за «услугу».
• Продажу залогового имущества или продажу имущества по явно демпинговым ценам.
• Кредитные договора, заключенные уже в ходе процедуры банкротства, в обход финансового управляющего
• Списания денег со счетов компании после объявления о несостоятельности, если они не согласованы с финансовым управляющим
• Возврат долгов отдельным кредиторам в в нарушение установленной законом очередности

Экспертиза на преднамеренное банкротство

Если у кредиторов или арбитражного управляющего возникают подозрения, что банкротство может быть преднамеренным или фиктивным, они могут ходатайствовать перед судом о назначении экспертизы. Оплачивать работу экспертов будет та сторона, которая подала иск о несостоятельности. Комиссия состоит из опытных аудиторов.

В течение сорока дней эксперты досконально проверят всю хозяйственную отчетность за последний год. При необходимости даже больше. По завершении проверки они представят заключение суду.

В зависимости от результата экспертной проверки суд принимает одно из двух решений. Если банкротство признано преднамеренным – дело передается компетентным органам. Если криминальных действий не выявлено – рассмотрение продолжается в обычном режиме.

Ответственность за умышленное банкротство

Обвинение в предумышленном банкротстве ложится на всех управленцев, чьи подписи стоят под документами:

• Руководителей компании
• Заместителей руководителей компании
• Главного бухгалтера и его заместителя
• Учредителей

Это не значит, что будут огульно наказаны все. Вина каждого конкретного лица должна быть доказана. Тот или иной управленец становится фигурантом уголовного дела лишь в том случае, если следствие докажет его личную причастность к умышленному банкротству.

Степень наказания каждого зависит от того, насколько тяжелы последствия банкротства должника для кредиторов. Помимо штрафов и/или лишения свободы на виновных накладывается материальная ответственность. Их имущество будет конфисковано для уплаты долгов.

Преднамеренное банкротство юридического лица не позволяет списать долги, даже, если гражданин прибегнет к личному банкротству. Они либо будут погашены за счет продажи личного имущества, либо останутся «висеть» до конца жизни.