Патент для ИП: рассчитываем и оформляем самостоятельно

Под действие патентной системы налогообложения подпадает ограниченное число разновидностей коммерческой деятельности. Эта система предусматривает наличие ограничений, касающихся максимальной величины годового дохода ИП, а также количества используемых предпринимателем для ведения своей деятельности работников. Патентная система имеет как преимущества, так и недостатки, поэтому прежде чем подать заявку, следует тщательно просчитать выгоду.

Казаков Валентин · 2022-11-04 20:55:02
Содержание:

Используемая для расчета налогообложения патентная система (ПСН) представляет собой специфический налоговый режим, придуманный для предпринимателей налоговой службой. С 2020 года оформившее патент на ИП физическое лицо уплачивает лишь годовую, с фиксированным размером, ставку, будучи освобожденным при этом от иных видов налога. Такой режим, сопровождающийся значительными ограничениями, применяется лишь для лиц с физическим статусом, а на компании он не распространяется.  

Какой бизнес разрешен?

Самым явным и наиболее «бросающимся в глаза» ограничением для ИП является разновидность патента. Проблема в том, что под действие ПСН подпадает ограниченное количество видов коммерческой деятельности: 63 зафиксированные в Налоговом кодексе категории, и в дополнение к ним – региональные вариации (действуют они лишь в пределах определенного субъекта). Как правило, это коммерческая деятельность из категорий «услуги для населения», «общественное питание» и «торговля розничного типа». 

Для примера несколько разрешенных для ПСН видов коммерции:

  • пошив либо ремонт – головных уборов, изделий из кожи, обуви/одежды;
  • коммерция парикмахерской категории;
  • фотоуслуги;
  • ремонт: в отношении жилых помещений, автотранспорта, сантехники, компьютеров;
  • продажа еды и ее изготовление (допустимо в домашних условиях);
  • услуги, предлагаемые сиделками.

Предусмотренный налоговым кодексом перечень может не только расширяться, но и сокращаться регионом. Предусмотренные для той или иной территории виды коммерции, подпадающие под действие ПСН, конкретизируются онлайн-ресурсом ФНС регионального статуса. При этом предприниматель вправе приобрести патенты на несколько вариаций коммерческой деятельности, но использование таковых будет сопровождаться некоторыми ограничениями. 

Ограничения для ИП

Они распространяются на всех перешедших на ПСН предпринимателей:

  1. Максимальная величина дохода (за год) – 60 миллионов рублей, с учетом того, что доход в отношении нескольких патентов суммируется.
  2. Максимальное количество работников на предприятии ИП – 15 человек (вне зависимости от вида договора – будет он трудовым либо гражданско-трудовым).

Ограничение в отношении вариаций деятельности (зафиксированы в НК, конкретизированы законодательными мерами регионального масштаба):

  1. Коммерческая деятельность медицинской направленности может осуществляться без реализации маркированных в обязательном порядке и входящих в лекарственную категорию препаратов).
  2. Максимальная площадь используемого для общественного питания либо розничной торговли помещения должна составлять 50 м2.
  3. Если ИП обладает правом собственности на какое-либо жилое помещение, то лишь в этом случае он может сдавать помещение в наем. 

Корректировка этих ограничений в региональном масштабе допускается (максимального дохода от коммерческой деятельности это условие также касается). 

Сколько стоит патент?

Годовая стоимость патента для лица с физическим статусом базируется на конкретной разновидности коммерции и используемого для ее осуществления региона. Касающаяся этого аспекта ставка регионального масштаба имеет различные значения, поскольку цена патента высчитывается исходя из предполагаемого годового заработка ИП, вида коммерческой деятельности, а также законодательных особенностей региона. 

Возьмем для примера парикмахерскую область. По отношению к марту 2020 в Иркутске стоимость патента составляла 1841 рубль, в то время как в Ростове она была на 100 рублей выше. Причем цена патента различается не только в пределах региона, но и даже в границах области. Стоимость патента, рассчитанная в отношении месяца, также неизменной не остается. 

Рассчитывается эта стоимость по специфической формуле, которая проявляется в предназначенном специально для этой цели сервисе на портале ФНС. Играя роль своеобразного калькулятора, этот сервис высчитывает нужную сумму в зависимости от вариации коммерческой деятельности, региона, а также конкретного периода, года и муниципального образования. Высчитав стоимость патента, система оповещает о сроке его оплаты. 

Как перейти на ПСН?

Осуществляющий коммерческую деятельность в текущем году ИП может оформить заявку по поводу патента в любое время при соблюдении двух условий: а) до перехода этим гражданином использовалась ОСН и б) новый вид коммерческой деятельности не будет охватываться одним из двух применяемых в настоящее время режимов — ЕНВД либо упрощенкой. 

Если же вариация деятельности остается прежней, то заявление можно будет подать лишь в следующем году. Минимальный срок для подачи заявки по поводу получения предпринимателем патента составляет 10 дней – до того, как выбранный гражданином вид коммерческой деятельности начнет свое существование. Если в качестве ИП гражданин еще не зарегистрирован, то заявки на регистрацию и патент следует подавать одновременно. 

Подаются указанные заявления в местное отделение ФНС – при условии, что деятельность будет осуществляться на территории того же региона.

Если же гражданин выбрал иной регион для ведения своей коммерции, при этом на налоговом учете в том регионе он не числится, то заявка, строго регламентированная форма которой проявляется на портале ФНС, можно адресовать любому подразделению ФНС. 

Шаг 1. Подаем в ФНС заявление

Заполнить заявление, а также распечатать его предприниматель может в самостоятельном режиме. Самостоятельным же порядком он должен и доставить его в отделение ФНС. 

Несмотря на то, что форма онлайн-заявления учреждением ФНС предусмотрена, в Госуслугах такой функционал отсутствует. А потому заявки электронной формации принимаются лишь по двум вариациям: через осуществляющего электронный документооборот оператора, либо через принадлежащий налогоплательщику личный кабинет ЛК, причем наличие электронной подписи с квалифицированным статусом является обязательным условием. 

Шаг 2. Получаем патент

После 5-дневного рассмотрения заявления ФНС предъявляет ИП свое решение по поводу выдачи патента либо отказе в таковом. Причины отказа указываются в обязательном порядке, и они могут быть таковы:

  1. Списком регионального уровня указанный вид коммерции не предусмотрен.
  2. Предусмотренный для патента срок действия неверно указан.
  3. Заявление не может быть подано в текущем году, поскольку по отношению к этому году гражданином утрачено право вести деятельность данной категории по системе патентного налогообложения.
  4. Задолженность за прошлый патент не погашена.

Это лишь несколько причин из перечня возможных. 

Шаг 3. Уплачиваем налог 

Налог представляет собой стоимость приобретенного на срок от 1 месяца до 12 патента. От конкретной продолжительности этого срока зависит порядок оплаты. Если срок действия патента ограничивается 6 месяцами, то в тот же срок должна быть внесена и вся сумма. Если же срок ограничивается временными рамками 6-12 месяцев, то с момента выдачи патента должно пройти не более 90 суток – и в этот период 33% необходимо внести в обязательном порядке. Далее остаток вносится также до момента, когда срок действия патента истекает. 

Пример для конкретизации. Стоимость патента с годовым сроком действия и началом коммерческой деятельности с 1 января – 45 тыс. р. До апреля предприниматель должен внести за патент 15 тысяч, а оставшиеся – до начала следующего года. 

Если касающаяся патента оплата вовремя в ФНС не поступает, предприниматель получает уведомление с зафиксированным в нем предупреждением. Штраф и пеня – дополнительные, помимо уведомления, меры воздействия на предпринимателя-должника

ПСН и отчетность

Ведение налоговой отчетности не входит в обязанности предпринимателя при наличии патентной системы налогообложения. Необходимо лишь вести специфическую книгу, в которой учитываются получаемые ИП доходы. Порядок ее заполнения, равно как и форма, обусловлены приказом Минфина (№ 135н, 2012 – 22.10). На базе этой книги ФНС контролирует лимит доходов. Предъявление форм отчетности, в том числе учитывающей доходы декларации, от предпринимателя не требуется. 

А если право на ПСН утрачено?

Если в наличии имеется один из двух вышеуказанных случаев (превышение годового уровня дохода сверх 60 млн.р. либо на ИП работает более 15 человек), предприниматель должен уведомить учреждение ФНС о произошедшем нарушении в срок до 10 дней.

Патент аннулируется после 5 дней после уведомления, при этом налоги пересчитываются, а коммерческая деятельность переводится на ОСН либо УСН.

Если бизнес патентной категории предпринимателем прекращен, патент закрывается, и о прекращении деятельности также следует уведомить ФНС.

Плюсы и минусы патента

Выгода патентной системы налогообложения заключается в отвязке стоимостной планки патента от полученного ИП фактического уровня дохода – в ситуации, когда доход хотя бы на минимальную сумму выше потенциального. 

Дополнительные преимущества таковы:

  1. Освобождение ИП от подоходного налога, а кроме того – от НДС и налога на имущество.
  2. К незатронутым упрощенкой видам коммерческой деятельности можно применять ПСН.
  3. Касающийся патента срок действия можно варьировать в пределах от 1 месяца до 12.
  4. Количество патентов для одного ИП не ограничивается, равно как и количество регионов, в которых он может осуществлять свой бизнес. 
  5. Отсутствие необходимости ведения бухгалтерской отчетности и подачи декларации о доходах.

Тем не менее кое-какие недостатки в ПСН также имеются:

  • если предусмотренный регионом уровень дохода превышает получаемый ИП доход, применение ПСН выглядит невыгодным;
  • не допускается уменьшение размера налога на суммарный уровень страховых взносов;
  • если ИП нанимает в официальном порядке работника, даже одного, стоимость патента возрастает. 

Поэтому, намереваясь перейти на ПСН, выгоду следует просчитать скрупулезно, с учетом стоимости патента для конкретного рода коммерции и ориентировочного размера прибыли.

Горячая линия
БЕСПЛАТНАЯ консультация! Звоните!

8 800 301-63-12

Москва, МО, Россия

Казаков Валентин

Казаков Валентин

Юрист ничего не написал о себе

Рейтинг:  8
Комментарии и вопросы (0)
Комментариев нет, ваш может быть первым

Добавьте комментарий