Налог на имущество регулируется региональным законодательством. Местные власти имеют право самостоятельно устанавливать ставки, перечень льготных категорий, а также порядок расчета.
Платят имущественный налог как физические, так и юридические лица. Для этих двух категорий условия разные, однако в основе лежит один фактор – кадастровая стоимость помещения.
Что включено в имущественный налог?
Как для физических, так и для юридических лиц, налогом облагается только недвижимое имущество. Согласно 401-й статье Налогового Кодекса, под это определение подходит:
- Частный жилой дом.
- Квартира, комната в коммунальном жилье или общежитии.
- Гараж или парковочное место.
- Комплекс недвижимости – здания, которые объединены наименованием.
- Любое незавершенное строительство.
Под домом и сооружением подразумеваются не только жилые помещения, но и любые постройки, которые могут быть предназначены для хозяйственных нужд, таких как садоводство или дачное хозяйство. Однако сараи, теплицы и любые временные сооружения налогом не облагаются.
Кто должен выплачивать налоги?
Имущественный налог уплачивается исключительно владельцем помещения. Налог выплачивается с того момента, как дом, квартира или другое сооружение было внесено в Российский реестр, пока нет регистрации, платить ничего не нужно.
Не платят за помещение и съемщики. Даже если договор аренды заключен на длительный срок, налоги оплачиваются только владельцем.
Платить налог на имущество нужно один раз в год. Положенная сумма вносится до первого декабря за прошлый расчетный период.
Как рассчитывается сумма налога на имущество?
Ставку по имущественному налогу могут меняться ежегодно, все зависит от решения руководство конкретного субъекта Российской Федерации. Следить за ситуацией нужно самостоятельно, для этого, например, можно обратиться в налоговую службу населенного пункта или района, где расположена налогооблагаемая недвижимость. При этом, вы не высчитываете, сколько должны заплатить государству – это делает Федеральная налоговая служба, однако важно не забыть уточнить итоговую цифру.
До 2020 года были установлены единые ставки для всех налогоплательщиков Росси. Изменения и переход на региональную дифференциацию произошли из-за решения определять коэффициент в зависимости от кадастровой стоимости. Из-за этого увеличилась налоговая ставка на имущество в целом.
Чтобы узнать кадастровую стоимость жилплощади или другой недвижимости, воспользуйтесь Единым госреестре недвижимости. Найти нужный объект можно по кадастровому номеру в разделе «Справочная информация». После этого он вводиться в соответствующую графу на вкладке Фонда данных кадастровой оценки.
Базовые ставки утверждаются на федеральном уровне, от этого отталкивается и региональная власть, так как налог в конкретной области не может быть выше того, что было принято в Правительстве. Сейчас введены следующие коэффициенты:
- От кадастровой стоимости жилого помещения – 0,1%. Сюда же включены гаражи и хозяйственные постройки, площадью до пятидесяти метров, незавершенное строительство, если территория зарегистрирована под дом.
- При кадастровой стоимости больше 300 миллионов рублей определяется 2% в налоги.
- Для всех других объектов недвижимого имущества – 0,5%.
Коэффициенты в регионах могут меняться не только по принципу снижения от федеральных, но и по следующим критериям:
- Расположение недвижимости.
- Вид помещения.
- Кадастровая стоимость.
- Особенности территорий, на которых расположено имущество.
При этом, дифференциация распространяется на всех, кто платит налог на имущество, индивидуальных расчетов нет.
Существует и налоговый вычет – это уменьшение налога. Он применяется к следующим видам недвижимого имущества:
- Комнаты в коммунальных квартирах размером до десяти метров.
- Квартиры – до двадцати метров.
- Дома, площадью до пятидесяти квадратных метров.
В том же 2020-м году существовал налог на движимое имущество. Однако с переходом на коэффициент от кадастровой стоимости, его упразднили для физических лиц. Теперь платить нужно только организациям и юридическим лицам. В первую очередь, это касается транспортных средств и оборудования. Во вторую категорию налогооблагаемого движимого имущества включены также многолетние насаждения, инструменты и другой инвентарь.
Исключение составил только транспортный налог, которым облагаются и простые россияне. Правда сейчас он распространяется только на машины, стоимостью больше десяти миллионов рублей.
Особых льгот при уплате имущественного налога не предусмотрено. Однако есть некоторые послабляющие факторы именно для организаций, которые позволяют платить меньше или стать временно освобожденным от обязанности.
Получить юридическую помощь по вопросам налога на имущество можно на нашем сайте.
Горячая линия
